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财税法考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

2.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.我国增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.以下不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.加征

C.减税

D.退税

6.消费税主要对（）征收。

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.劳务

7.个人所得税的纳税义务人不包括（）

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.一人有限责任公司

D.在中国境内有住所的个人

8.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.以上都是

9.税收法律关系的主体不包括（）

A.国家

B.纳税人

C.征税机关

D.税务代理人

10.以下属于财产税的是（）

A.印花税

B.车船税

C.城市维护建设税

D.资源税

答案：1.B2.B3.A4.B5.B6.B7.C8.D9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税种中属于中央税的有（）

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.增值税

2.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调控职能

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.成品油

6.个人所得税的税率形式有（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.关税的计税方法有（）

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

8.税收征管的环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.税收法律关系的客体包括（）

A.货币

B.实物

C.行为

D.智力成果

10.以下属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税的纳税环节都在生产环节。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.关税只对进口货物征收。（）

7.税收法律关系的内容就是权利和义务。（）

8.纳税申报只能采取直接申报方式。（）

9.税收优惠都是合法的。（）

10.流转税是我国税制结构中的主体税类。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.增值税一般纳税人的计税方法是什么？

答：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，进项税额是购进货物等支付的增值税额。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述税收征管的重要性。

答：保障国家财政收入足额及时入库；规范纳税行为，维护税收秩序；促进经济健康发展，调节经济结构等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.当前税收政策对小微企业发展的影响。

答：税收优惠助力小微企业降低成本、增加利润，促进其扩大生产、创新发展，增强市场竞争力，吸引更多劳动力就业，推动经济活力提升。

2.如何完善我国税收法律体系？

答：加强税收立法，提高法律层级；填补法律空白，细化规定；增强法律协调性，避免冲突；适应经济社会发展，及时修订完善。

3.税收在调节收入分配方面的作用。

答：通过累进税率等对高收入者多征税，对低收入者少征或免税，缩小贫富差距，促进社会公平