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2025年学历类自考专业(会计)成本会计-中国税制参考题库含答案解析(5套版)

2025年学历类自考专业(会计)成本会计-中国税制参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】某企业采用约当产量法计算在产品成本，材料成本已经完成80%，在产品的完工程度是50%，其约当产量计算正确的是

【选项】A.80%×50%×期末在产品数量

B.(1-80%)×50%×期末在产品数量

C.(1-50%)×80%×期末在产品数量

D.50%×(1-80%)×期末在产品数量

【参考答案】A

【详细解析】约当产量法下，材料费用按完工程度计算，若材料已投入80%，则材料成本约当产量为100%×80%×期末在产品数量。人工费用按完工程度50%计算，但题目明确问材料成本约当产量，故正确选项为A。B选项误将材料未完成部分计算，C选项混淆了材料与人工的完工程度，D选项数学关系错误。

【题干2】根据《增值税暂行条例》，下列销售行为适用13%增值税税率的是

【选项】A.销售自产农产品

B.提供运输劳务

C.销售建筑服务

D.销售无形资产中的土地使用权

【参考答案】A

【详细解析】增值税税率表显示，农产品销售税率为9%（2023年调整后），但选项A未明确是否为初级农产品。若为初级农产品，适用9%；若为深加工产品，适用13%。需结合题目是否涉及加工环节判断。本题默认选项A正确，因常见考点为初级农产品销售税率。

【题干3】企业所得税前扣除的职工福利费，不得超过工资总额的

【选项】A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，职工福利费扣除限额为工资总额的10%。若实际发生额超过10%，超过部分不得扣除。本题直接考查法条记忆，需注意与工会经费（2%）、业务招待费（5%）等区分。

【题干4】下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是

【选项】A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物无偿赠送其他单位

C.销售代销货物

D.提供运输服务并收取运费

【参考答案】C

【详细解析】增值税视同销售包括：将货物交付其他单位代销（选项C实际属于委托代销，非视同销售）、销售代销货物应确认收入，但代销行为本身不构成视同销售。选项A、B、D均符合视同销售定义，C为正确答案。

【题干5】计算企业所得税时，下列支出不得税前扣除的是

【选项】A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.支付给关联方的管理费

C.超过规定标准的业务招待费

D.因违反法律被支付的违约金

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》第十条，支付给关联方的管理费若没有合理凭证或不符合独立交易原则，不得扣除。选项A、D为行政罚款和违约金，可全额扣除；选项C超过标准部分不得扣除，但未超部分可扣。本题重点考查关联交易支出处理。

【题干6】个人出售自有住房，应缴纳个人所得税的是

【选项】A.出售满5年的唯一住房

B.出售满3年的唯一住房

C.出售不满5年的唯一住房

D.出售继承的房产

【参考答案】C

【详细解析】根据《个人所得税法》第六条，个人出售唯一住房满5年且为家庭唯一住房的，免征个人所得税。不满5年需按差额的20%计税。选项D继承房产若未满5年且未满自用5年，仍需缴税。本题重点区分免征条件与一般情况。

【题干7】某企业进口设备关税完税价格中应包含

【选项】A.关税

B.增值税

C.海关监管费

D.培训服务费

【参考答案】A

【详细解析】关税完税价格计算公式为：CIF价+关税+滞纳金。增值税属于国内税，不包含在完税价格中。海关监管费若由收货人承担则计入，但通常不计入完税价格。培训服务费属于后续费用，与完税价格无关。本题考查完税价格构成要素。

【题干8】计算增值税时，下列项目应计入销项税额的是

【选项】A.收到客户预付的货款

B.销售旧货的进项税额抵减

C.运输费用抵扣的进项税额

D.自产产品用于职工福利的销项税额

【参考答案】D

【详细解析】销项税额产生于销售货物或服务。选项A预付款不产生税负，选项B为进项税额抵减，选项C为进项税额抵扣，选项D将自产货物用于职工福利，需视同销售计算销项税额（不含税价×适用税率）。本题重点区分不同业务税负发生时间。

【题干9】企业计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是

【选项】A.向投资者支付的股息红利

B.与关联企业之间的管理费支出

C.固定资产加速折旧形成的损失

D.超过工资总额10%的职工福利费

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》第