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纳税筹划考试题及答案
单项选择题（每题2分，共10题）
1.以下哪种不属于纳税筹划的特点？A.合法性B.违法性C.筹划性D.目的性答案：B
2.增值税一般纳税人的税率是？A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D
3.企业所得税的税率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C
4.纳税筹划的主体是？A.税务机关B.企业C.个人D.政府答案：B
5.以下哪种行为属于偷税？A.合理避税B.隐瞒收入C.纳税筹划D.享受税收优惠答案：B
6.消费税主要针对什么征收？A.商品流转B.企业利润C.个人所得D.财产答案：A
7.小规模纳税人增值税征收率通常是？A.2%B.3%C.5%D.6%答案：B
8.以下不属于税收优惠形式的是？A.减免税B.加征税款C.退税D.税收抵免答案：B
9.企业所得税中准予扣除的项目不包括？A.成本B.罚款C.费用D.税金答案：B
10.纳税筹划的最终目标是？A.少纳税B.降低税负C.实现企业价值最大化D.延迟纳税答案：C
多项选择题（每题2分，共10题）
1.纳税筹划的原则包括？A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.综合性原则答案：ABCD
2.增值税的纳税义务人包括？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.扣缴义务人D.免税企业答案：ABC
3.企业所得税的纳税主体有？A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业答案：AB
4.纳税筹划可采用的方法有？A.利用税收优惠政策B.转让定价C.成本费用调整法D.企业组织形式变更答案：ABCD
5.消费税的纳税环节可能在？A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节答案：ABCD
6.以下属于流转税的有？A.增值税B.消费税C.营业税D.关税答案：ABCD
7.纳税筹划对企业的意义有？A.降低税负B.防范税务风险C.优化资源配置D.提高财务管理水平答案：ABCD
8.企业所得税税前扣除项目中的工资薪金包括？A.基本工资B.奖金C.津贴D.补贴答案：ABCD
9.税收优惠按优惠目的可分为？A.照顾性优惠B.鼓励性优惠C.区域性优惠D.产业性优惠答案：AB
10.纳税筹划应考虑的因素有？A.税收法规B.企业战略C.经营状况D.市场环境答案：ABCD
判断题（每题2分，共10题）
1.纳税筹划就是偷税漏税。（×）
2.企业可以随意进行纳税筹划。（×）
3.增值税发票可以用于抵扣进项税额。（√）
4.企业所得税汇算清缴每年都要进行。（√）
5.消费税只对特定消费品征收。（√）
6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（×）
7.纳税筹划一定会减少国家税收收入。（×）
8.通过纳税筹划可以使企业税负降为零。（×）
9.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（√）
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