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大学审计实习报告

目录

contents

引言

审计实习过程

审计方法与技巧应用

审计发现与案例分析

实习收获与体会

结论与建议

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引言

通过实习，将理论知识与实际操作相结合，提升审计专业技能。

提升专业技能

了解职业环境

明确职业规划

深入了解审计行业的工作环境、工作内容和职业要求。

通过实习经历，对自身的职业兴趣和能力有更清晰的认识，为未来的职业规划提供参考。

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实习目的与意义

实习单位

某知名会计师事务所审计部门。

岗位介绍

审计实习生，主要参与财务报表审计、税务咨询、内部控制评估等项目。

包括了解审计流程、参与审计项目、编制审计报告等。

实习内容

每周工作5天，每天8小时，实习期共计3个月。具体安排根据实习单位的工作需要和导师的指导而定。

时间安排

实习内容与时间安排

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审计实习过程

查阅被审计单位的相关资料，包括财务报表、会计账簿、凭证等，了解其财务状况和经营成果。

与被审计单位的管理层和财务人员进行沟通，了解其内部控制制度、业务流程和经营管理情况。

通过观察被审计单位的现场环境、设施以及员工工作情况，对其业务运营和内部控制有初步了解。

了解被审计单位基本情况

根据被审计单位的行业特点、业务规模和复杂程度，确定审计的重点领域和风险点。

制定详细的审计程序和时间表，包括审计的具体步骤、方法、所需资源和时间安排等。

与审计团队成员讨论并确定审计计划的可行性和有效性，确保审计工作的顺利进行。

参与制定审计计划

对被审计单位的财务报表进行逐项审计，核实其真实性、完整性和准确性。

对被审计单位的业务流程进行穿行测试，检查其是否符合相关法规和内部控制要求。

对被审计单位的内部控制制度进行测试和评估，发现其中存在的缺陷和风险。

与被审计单位的员工进行沟通，了解其执行内部控制制度和业务流程的情况，并收集必要的审计证据。

实施现场审计工作

对收集到的审计证据进行整理、分析和归纳，形成完整、清晰的审计工作底稿。

根据审计工作底稿和问题汇总，编写审计报告初稿，并征求被审计单位的意见和反馈。

对审计过程中发现的问题进行记录和汇总，与被审计单位进行沟通并提出改进建议。

对审计报告进行最终修改和完善，确保其客观、公正、准确地反映被审计单位的财务状况和经营成果。

整理审计证据与工作底稿

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审计方法与技巧应用

根据审计目标和对象，制定详细的抽样计划，包括抽样数量、抽样方法、样本选取标准等。

抽样计划制定

按照抽样计划，从总体中选取一定数量的样本进行审查，以推断总体的特征和存在的问题。

样本选取与审查

对抽样结果进行统计分析和评估，确定样本审查结果是否代表总体情况，并据此作出审计结论。

抽样结果评估

收集被审计单位的相关数据资料，并进行分类、整理和初步分析。

数据收集与整理

运用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，对数据进行分析和比较，以发现异常情况和潜在问题。

数据分析与比较

根据分析结果，编写复核报告，提出审计意见和建议。

复核结果报告

分析性复核程序执行

内部控制测试与评价

内部控制了解

通过询问、观察、检查等方式，了解被审计单位的内部控制制度和执行情况。

内部控制测试

运用穿行测试、符合性测试等方法，对内部控制的有效性进行测试和验证。

内部控制评价

根据测试结果，评价内部控制的健全性、合理性和有效性，并提出改进建议。

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对被审计单位的交易和账户余额进行详细审查，以确认其真实性、完整性和准确性。

交易和账户余额详细审查

收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。证据包括文件、记录、函证、询问笔录等。

审计证据收集与整理

根据实质性测试结果，编写审计报告，提出审计意见和结论，并向被审计单位和相关方面提交。

审计报告编写与提交

实质性测试程序执行

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审计发现与案例分析

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风险指标建立

结合行业特点和企业实际情况，建立一系列风险指标，如资产负债率、应收账款周转率等，对风险进行量化评估。

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风险识别方法

运用分析性程序、比较分析法等手段，对财务报表进行整体分析，发现异常波动和潜在风险。

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风险领域划分

将财务报表划分为资产、负债、所有者权益、收入、费用等领域，针对不同领域进行风险识别。

财务报表层次重大错报风险识别

针对识别出的重大错报风险，设计相应的审计程序，如实质性测试、细节测试等，以获取充分、适当的审计证据。

审计程序设计

对收集到的审计证据进行整理、分析和评价，判断其是否足以支持审计结论。

证据收集与评价

根据审计证据和风险评估结果，采取相应的风险控制措施，如扩大审计范围、增加审计程序等，以降低审计风险。

风险控制与应对

认定层次重大错报风险应对措施

案例一

某公司虚构销售收入案例。通过分析该公司销售收入的增长趋势、客户构成及回款情况等方面，发现其存在虚构