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银行审计笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的本质特征是？

A.独立性

B.权威性

C.公正性

D.合法性

2.银行审计主要针对？

A.财务报表

B.业务流程

C.内部控制

D.以上都是

3.审计证据的可靠性取决于？

A.证据来源

B.证据形式

C.证据数量

D.证据质量

4.银行内部控制的目标不包括？

A.确保合规经营

B.提高盈利能力

C.保障资产安全

D.保证财务报告真实

5.审计工作底稿的作用不包括？

A.支持审计结论

B.记录审计过程

C.便于后续检查

D.对外披露信息

6.下列属于内部审计的是？

A.政府审计

B.注册会计师审计

C.银行内部审计部门审计

D.税务审计

7.审计抽样的目的是？

A.选取特定项目检查

B.推断总体特征

C.提高审计效率

D.降低审计风险

8.银行审计中对重大风险的关注重点是？

A.信用风险

B.市场风险

C.操作风险

D.以上都是

9.审计报告的主要使用者不包括？

A.银行管理层

B.监管机构

C.投资者

D.竞争对手

10.审计程序的起点是？

A.制定审计计划

B.实施审计程序

C.确定审计目标

D.编制审计工作底稿

答案：1.A2.D3.A4.B5.D6.C7.B8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的职能包括？

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济决策

2.银行审计的范围包括？

A.财务收支审计

B.信贷业务审计

C.中间业务审计

D.信息系统审计

3.审计证据的类型有？

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.环境证据

4.银行内部控制的要素有？

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.审计工作底稿的内容包括？

A.审计计划

B.审计程序

C.审计证据

D.审计结论

6.外部审计包括？

A.政府审计

B.注册会计师审计

C.内部审计

D.社会审计

7.审计抽样的方法有？

A.统计抽样

B.非统计抽样

C.判断抽样

D.随意抽样

8.银行面临的主要风险有？

A.信用风险

B.市场风险

C.流动性风险

D.声誉风险

9.审计报告的内容包括？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计建议

D.审计范围

10.审计计划的内容包括？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计重点

D.审计时间安排

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.审计就是查账。（）

2.银行审计只关注财务方面。（）

3.审计证据越多越好。（）

4.内部控制有效就能杜绝风险。（）

5.审计工作底稿可以随意修改。（）

6.内部审计和外部审计相互独立，互不影响。（）

7.审计抽样可以完全代表总体。（）

8.银行风险只与业务部门有关。（）

9.审计报告是审计工作的最终成果。（）

10.审计计划一旦确定就不能更改。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述银行审计的重要性。

答：保障银行合规经营，防范风险，提高财务信息真实性，维护金融秩序稳定，保护投资者等利益相关者权益。

2.列举银行内部控制的主要措施。

答：不相容职务分离、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制等。

3.说明审计证据的收集方法。

答：检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。

4.简述审计报告的类型及适用情况。

答：无保留意见报告适用于财务报表合法公允；保留意见报告适用于存在部分影响但不广泛；否定意见报告适用于严重不合法公允；无法表示意见报告适用于审计受限无法获取充分证据。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高银行审计的效率和效果？

答：合理制定审计计划，运用先进审计技术方法，加强与各部门沟通协作，培养高素质审计人员。

2.谈谈银行审计对防范金融风险的作用。

答：通过审查发现风险隐患，监督内部控制执行，促进银行改进风险管理，保障资金安全，维护金融稳定。

3.分析内部审计与外部审计在银行审计中的协同作用。

答：内部审计熟悉银行内部情况提供基础，外部审计提供独立客观评价，二者