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吉安税务基础知识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种经济活动D.一种管理方式

答案：A

解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式，其本质是一种分配关系。

2.我国现行税率不包括（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.全额累进税率

答案：D

解析：我国现行税率有比例税率、定额税率、超额累进税率等，全额累进税率目前已不采用。

3.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

解析：增值税一般纳税人基本税率为13%，9%适用于部分货物及服务等，6%适用于部分现代服务业等，3%是小规模纳税人征收率。

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

答案：B

解析：企业所得税的一般税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

5.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

答案：A

解析：税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款等，B、C、D属于税收强制执行措施。

6.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.终止登记

答案：D

解析：税务登记种类有开业登记、变更登记、注销登记等，没有终止登记。

7.发票的基本联次不包括（）

A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联

答案：D

解析：发票基本联次为存根联、发票联、记账联，增值税专用发票才有抵扣联。

8.下列不属于纳税申报方式的是（）

A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报

答案：C

解析：纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，口头申报不是法定纳税申报方式。

9.税收的职能不包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

答案：D

解析：税收职能包括财政职能、经济职能、监督职能，不包括管理职能。

10.下列属于地方税的是（）

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.城镇土地使用税

答案：D

解析：增值税、企业所得税是中央与地方共享税，消费税是中央税，城镇土地使用税是地方税。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征，灵活性不是税收特征。

2.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

答案：ABC

解析：流转税包括增值税、消费税、关税等，企业所得税属于所得税类。

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产

答案：ABC

解析：增值税征税范围是销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，销售不动产缴纳营业税（现改为增值税）。

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业

答案：ABCD

解析：企业所得税纳税人包括各类企业，如国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.加计扣除D.加速折旧

答案：ABCD

解析：这些都是常见的税收优惠形式，可减轻纳税人负担。

6.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照

答案：ABC

解析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照不是税务行政处罚。

7.纳税申报的内容包括（）

A.税种B.税目C.应纳税项目D.适用税率

答案：ABCD

解析：纳税申报内容涵盖税种、税目、应纳税项目、适用税率等多方面。

8.税务代理的特点包括（）

A.中介性B.法定性C.自愿性D.公正性

答案：ABCD

解析：税务代理具有中介性、法定性、自愿性、公正性等特点。

9.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案