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国税局副科长股长竞争上岗笔试试题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质就是国家通过政治权力对社会产品进行分配，体现分配关系。

2.以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性、固定性三大特征，灵活性不是税收特征。

3.我国增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

分析：我国增值税基本税率为13%，9%、6%为低税率，3%为征收率等情况。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税基本税率是25%，15%、20%是优惠税率等情况。

5.下列属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。

6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

分析：从事生产、经营纳税人应在15日内按规定设置账簿。

7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

分析：经批准延期缴纳税款最长不超3个月。

8.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.1000

B.3000

C.5000

D.10000

答案：C

分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取相关措施。

9.下列不属于税务行政处罚种类的是（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

分析：拘役是刑事处罚，罚款、没收违法所得、停止出口退税权是税务行政处罚种类。

10.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

A.30

B.60

C.90

D.180

答案：B

分析：申请人应在60日内提出行政复议申请。

11.税收筹划的目标不包括（）。

A.减轻税收负担

B.实现涉税零风险

C.提高自身经济效益

D.偷逃税款

答案：D

分析：偷逃税款是违法行为，不是税收筹划目标，其他选项是合理目标。

12.以下关于发票管理说法错误的是（）。

A.发票由税务机关统一管理

B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存3年

D.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

答案：C

分析：已开具发票存根联和登记簿应保存5年，不是3年。

13.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为10万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。

A.3

B.6

C.13

D.23

答案：C

分析：应纳税额=销项税额进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项10万元，所以应缴纳增值税1310=3万元。

14.个人所得税中，综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%35%

B.3%45%

C.5%35%

D.5%45%

答案：B

分析：综合所得适用3%45%超额累进税率。

15.税务机关在纳税检查中发现某企业有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，可以按照规定采取（）。

A.税收保全措施

B.强制执行措施

C.加收滞纳金

D.给予行政处罚

答案：A

分析：符合税收保全措施适用情形。

16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分可扣除。

17.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：A

分析：税务登记是首要环节和基础工作。

18.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.销售普通护肤品

B.销售高档化妆品

C.销售自行车

D