风险管理框架下审计会职责与控制关系.pdfVIP

第六章风险管理框架下的控制

【知识点10】审计在控制中的作用

二、审计履行职责的方式

1、审计的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同。

2、建议审计每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行。

3、审计应每年至少与外聘及审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但

无需管理层出席。

4、审计应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报

告。

5、审计可能特别希望与其他关键人员（比如董事会、首席执行官、财

务总监、高级审计和审计主管）进行私下会面。

6、审计成员之间的不同意见如无法调解，应提请董事会解决。

三、审计与合规

1、审计的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况。审计一般有责

任确保企业履行对外报告的义务。

2、管理层的责任是编制财务报表，审计师的责任是编制审计计划和执行审计。

3、审计如果对拟采用的财务报告的任何方面不满意，则应告知董事会。审计委

员会还应对财务报表后所附的与财务有关的信息（例如：运营和财务复核信息及公司治理部

分关于审计和风险管理的陈述）进行复核。

四、审计与审计

1、确保充分且有效的控制是审计的义务，其中包括负责监督审计部门

的工作。

2、审计应和评估审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。

3、审计应该核查审计的有效性，并批准对审计主管的任命和解聘，还

应确保审计部门能直接与董事会接触，并负有向审计说明的责任。

4、审计复核及评估年度内审计工作计划。

5、审计收到关于审计部门工作的定期报告，复核和管理层对审计

结果的反应，审计应确保审计部门建议已执行。。

总结：

1、审计有助于保持审计部门对和的独立性。

2、审计及审计师需要确保审计部门正在有效运作。

3、审计将从组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务方面对审

计进行复核。

1、审计活动

（1）审计的组成，取决于企业的规模、复杂性、经营活动范围和风险概况，

以及董事会为审计部门分配的责任。

（2）审计职能可由企业或外部服务商执行。

（3）审计师必须对他们所审计的活动保持独立性，这样才能自由且客观地完成工作。

为保持独立性，一是负责复核特定部门的雇员应独立于该之外，而是直接将发现向

董事会或其下属审计报告。

Chapter6Internalcontrolundertherisk

managementframework

【KnowledgePoint10】Theroleoftheauditcommitteeininternal

control

2.HowtheAuditCommitteeperformsitsduties