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2025年全国税务稽查员复习题练习库

一、选择题

1.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将自产的货物用于对外投资

答案：B

解析：选项B，将外购的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于增值税视同销售行为；选项A、C、D，将自产、委托加工的货物用于集体福利、无偿赠送他人、对外投资等，均视同销售货物，应缴纳增值税。

2.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.60%；5‰

B.50%；5‰

C.60%；3‰

D.50%；3‰

答案：A

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

3.下列关于消费税的说法中，正确的是（）。

A.消费税是价外税

B.消费税的纳税环节单一

C.消费税的计税方法只有从价计征一种

D.消费税只对特定的消费品征收

答案：D

解析：选项A，消费税是价内税；选项B，消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口、零售等多个环节；选项C，消费税的计税方法有从价计征、从量计征和复合计征三种；选项D，消费税只对特定的消费品征收，如烟、酒、化妆品等。

4.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入不包括（）。

A.货币收入

B.实物收入

C.其他收入

D.租金收入

答案：D

解析：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。租金收入不属于转让房地产取得的收入。

5.税务稽查人员在实施税务稽查时，应当向纳税人、扣缴义务人出示（）。

A.税务检查证

B.税务检查通知书

C.税务检查证和税务检查通知书

D.工作证

答案：C

解析：税务稽查人员在实施税务稽查时，应当向纳税人、扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书。

二、填空题

1.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按公式（）计算销售额。

答案：销售额=含税销售额÷（1+税率）

解析：当销售额和销项税额合并定价时，需要将含税销售额换算为不含税销售额，以便计算销项税额，使用该公式进行换算。

2.企业所得税的税率为（），符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

答案：25%；20%

解析：企业所得税基本税率为25%，为了扶持小型微利企业发展，给予其减按20%税率征收企业所得税的优惠政策。

3.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按（）纳税。

答案：次

解析：对于不能按照固定期限纳税的纳税人，规定可以按次纳税，以保证税收征收的灵活性和合理性。

4.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

答案：10%-30%

解析：为了合理确定房产税的计税依据，允许按照房产原值减除一定比例后的余值计算缴纳房产税，该减除比例在10%-30%之间，由各地政府根据实际情况规定。

5.税务稽查选案的主要方法有（）、（）和（）。

答案：计算机选案、人工选案、举报选案

解析：计算机选案是利用信息化手段筛选有嫌疑的纳税人；人工选案依靠税务人员的经验和专业判断；举报选案则是根据群众举报的线索来确定稽查对象。

三、判断题

1.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错误

解析：自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）

答案：错误

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

3.消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人。（）

答案：正确

解析：这是消费税纳税义务人的法定定义，符合消费税相关法规规定。

4.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税