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2025年出纳工作试题及答案

一、单项选择题

1.下列关于库存现金限额的说法，正确的是（）。

A.库存现金限额由开户单位根据需要自行决定

B.一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定

C.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过20天的日常零星开支的需要确定

D.库存现金限额一经确定，不得调整

答案：B

2.企业收到现金时，应借记“库存现金”科目，贷记（）科目。

A.应收账款

B.银行存款

C.其他应收款

D.主营业务收入

答案：D

3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：B

4.下列不属于出纳工作职能的是（）。

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.审计职能

答案：D

5.现金日记账应（）结出余额，并与库存现金实有数核对。

A.每月

B.每旬

C.每周

D.每日

答案：D

6.企业因采购原材料而开出的转账支票，应贷记（）科目。

A.库存现金

B.银行存款

C.应付账款

D.其他货币资金

答案：B

7.对于库存现金和银行存款之间相互划转的经济业务，通常（）。

A.只编制收款凭证

B.只编制付款凭证

C.既编制收款凭证，又编制付款凭证

D.编制转账凭证

答案：B

8.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.外埠存款

D.信用卡存款

答案：C

9.下列关于支票的说法，错误的是（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票只能用于转账，不能支取现金

答案：D

10.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

二、多项选择题

1.以下属于出纳日常工作内容的有（）。

A.办理现金收付

B.登记现金日记账

C.保管库存现金和各种有价证券

D.编制财务报表

答案：ABC

2.现金管理的基本原则包括（）。

A.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督

B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算

C.开户单位之间的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算

D.中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核

答案：ABCD

3.下列各项中，可使用现金结算的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款

D.结算起点以下的零星支出

答案：ABCD

4.银行存款账户按用途不同可分为（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

答案：ABCD

5.以下关于支票的填写规范，正确的有（）。

A.出票日期必须使用中文大写

B.收款人名称可以授权补记

C.金额大小写必须一致

D.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据

答案：ACD

6.企业进行库存现金清查时，对于盘盈的现金，可能涉及的会计科目有（）。

A.营业外收入

B.其他应付款

C.管理费用

D.待处理财产损溢

答案：ABD

7.下列属于其他货币资金核算内容的有（）。

A.银行汇票存款

B.信用卡存款

C.存出投资款

D.信用证保证金存款

答案：ABCD

8.出纳工作交接的内容包括（）。

A.库存现金、有价证券

B.会计凭证、账簿

C.支票簿、发票

D.印章、其他会计用品

答案：ABCD

9.关于银行结算方式，下列说法正确的有（）。

A.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

B.委托收款在同城、异地均可以使用

C.托收承付结算每笔的金额起点为1万元

D.信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡

答案：ABCD

10.现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行收款凭证

D.银行付款凭证（涉及现金支付的）

答案：ABD

三、判断题

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：对

2.企业可以坐支现金，即直接从本单位的现金收入中支付现金。（）

答案：错

3.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。（）

答案：对

4.企业的银行存