税务公考试题库及答案.docVIP

税务公考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性

答案：B

2.增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%

答案：A

3.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

4.下列属于流转税的是（）

A.房产税B.消费税C.印花税

答案：B

5.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率

答案：B

6.小规模纳税人增值税征收率一般是（）

A.1%B.3%C.5%

答案：B

7.资源税的课税对象是（）

A.所得额B.财产C.自然资源

答案：C

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税

答案：C

9.房产税按房产余值计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%

答案：A

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能

答案：ABC

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产

答案：ABC

3.企业所得税税前扣除项目有（）

A.成本B.费用C.税金

答案：ABC

4.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗

答案：ABC

5.下列属于财产税的有（）

A.房产税B.车船税C.契税

答案：ABC

6.税收优惠的形式有（）

A.减税B.免税C.退税

答案：ABC

7.增值税的类型有（）

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税

答案：ABC

8.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权

答案：ABC

9.下列属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税B.土地增值税C.印花税

答案：ABC

10.纳税申报的方式有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

答案：对

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：错

5.房产税的征税对象是房屋。（）

答案：对

6.资源税只对开采国内资源的单位和个人征收。（）

答案：错

7.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

答案：对

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：对

9.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）

答案：对

10.纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。（）

答案：对

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收可筹集财政收入，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护市场秩序。

2.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税、逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；税负最终由消费者承担。

3.简述企业所得税的征税对象。

答案：企业所得税征税对象包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。涵盖销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资收益等各类所得。

4.简述个人所得税综合所得包含哪些。

答案：个人所得税综合所得包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

答案：税收政策影响企业成本，减税能降低成本、增加利润，利于扩大生产、研发投入等；税收优惠政策如税收抵免等可引导企业产业升级、技术创新；合理政策还能优化企业外部环境，促进企业健康发展。

2.谈谈如何加强税收征管。

答案：完善税收法律法规，明确征管依据；利用大数据、信息化手段提升征管效率，精准监管；加强税务人员培训，提高业务素质和服务水平；强化部门协作，与银行等共享信息，