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2025注税真题及答案

一、单项选择题

1.下列关于税收法律关系特点的表述，正确的是（）

A.税收法律关系的主体中可以没有国家

B.税收法律关系体现征纳双方意志

C.税收法律关系中权利义务具有对等性

D.具有财产所有权单向转移的性质

答案：D

2.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.车辆购置税

B.土地增值税

C.消费税

D.增值税

答案：D

3.下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是（）

A.销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务、应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用

B.向购买方收取的销项税额不属于销售额

C.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项计入销售额

D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不作为销售额

答案：C

4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年1月销售高档化妆品取得含税收入452万元，收取手续费15万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.61.24

B.60

C.59.76

D.46.73

答案：A

5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）

A.在中国境内设立的一人有限公司

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内成立的外商投资企业

答案：C

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.企业之间支付的租金

B.企业之间支付的特许权使用费

C.企业之间支付的管理费

D.企业内营业机构之间支付的租金

答案：D

7.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

答案：A

8.下列房产中，免征房产税的是（）

A.国家机关出租的房产

B.公园里由照相馆使用的房产

C.个人拥有的营业用房

D.老年服务机构自用的房产

答案：D

9.某企业2024年12月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元，2024年该企业应纳税所得额168万元。已知企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.12

B.6

C.26

D.42

答案：A

10.下列各项中，不符合印花税规定的是（）

A.印花税应当在书立或领受时贴花

B.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票

C.对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应补贴印花

D.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额

答案：C

二、多项选择题

1.下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（）

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据

C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目

E.计税依据是计算应纳税额的根据，它是课税对象量的表现

答案：BCDE

2.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

E.将委托加工的货物用于连续生产应税货物

答案：ACD

3.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）

A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

D.向境外采购代理人支付的买方佣金

E.与进口货物视为一体的容器费用

答案：ABCE

4.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（）

A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入

E.为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入

答案：BCE

5.下列各项所得中，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）

A.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

B.个人取得特许权的经济赔偿收入

C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用