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税收基础综合知识考试题库A卷

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质就是国家参与社会产品分配，体现分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税包括增值税、消费税等，企业和个人所得税是所得税，房产税是财产税。

3.我国增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

分析：我国增值税基本税率为13%，9%和6%是低税率，3%是征收率。

4.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.销售普通护肤品

B.销售自行车

C.销售白酒

D.销售图书

答案：C

分析：白酒属于消费税应税消费品，普通护肤品、自行车、图书不在消费税征收范围。

5.企业所得税的税率一般是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税基本税率是25%，15%、20%是优惠税率。

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

分析：工资、薪金所得适用3%45%的超额累进税率。

7.房产税从价计征的税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

分析：从价计征房产税税率为1.2%，从租计征是12%（个人出租住房4%）。

8.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

分析：土地增值税实行四级超率累进税率。

9.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

答案：A

分析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

10.资源税的纳税环节是（）。

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A

分析：资源税在应税产品的销售或自用环节征收，主要是生产销售环节。

11.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性。

12.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（疫情期间有优惠）

答案：D

分析：小规模纳税人一般适用3%征收率，疫情期间有减按1%等优惠。

13.消费税的纳税义务人不包括（）。

A.生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的单位和个人

C.委托加工应税消费品的单位和个人

D.销售生活必需品的单位和个人

答案：D

分析：销售生活必需品不在消费税征收范围内，前三项是消费税纳税义务人。

14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除。

15.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。

A.800

B.1600

C.2000

D.3500

答案：A

分析：劳务报酬所得每次收入不超4000元，减除费用800元。

16.城镇土地使用税采用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：C

分析：城镇土地使用税采用定额税率。

17.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：车辆购置税税率为10%。

18.印花税的纳税方法不包括（）。

A.自行贴花

B.汇贴汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D

分析：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴汇缴、委托代征，不包括代扣代缴。

19.关税的纳税义务人不包括（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.国内商品的销售者

答案：D

分析：国内商品销售者不是关税纳税义务人，前三项是。

20.税收法律关系的主体是（）。

A.征税对象

B.纳税义务人

C.税务机关

D.征纳双方

答案：D

分析：税收法律关系主体是征纳双方，包括税务机关和纳税义务人等。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）。

A.财政职能

B