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2025年学历类自考美学-中国税制参考题库含答案解析

一、单选题（共35题）

1.

根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？

【选项】A.企业销售商品的收入B.企业接受捐赠的收入C.企业财政拨款收入D.企业提供劳务的收入

【参考答案】C

【解析】企业财政拨款收入不属于企业所得税的应税收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，财政拨款属于不征税收入，而销售商品收入、接受捐赠收入和提供劳务收入均属于应税收入。

2.

个人所得税的税率形式中，哪一种适用于工资、薪金所得？

【选项】A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.超额累进税率

【参考答案】D

【解析】工资、薪金所得适用超额累进税率。根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得采用3%至45%的超额累进税率，其他所得如经营所得适用比例税率。

3.

增值税纳税人按销售额计算应纳税额时，其进项税额抵扣的范围不包括以下哪一项？

【选项】A.购进货物用于生产经营的增值税专用发票B.支付的租金C.支付的运输费用D.购进固定资产的增值税专用发票

【参考答案】B

【解析】支付的租金不属于增值税进项税额抵扣范围。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，购进货物、支付运输费用、购进固定资产等产生的增值税专用发票可以抵扣，而租金支出通常不可抵扣。

4.

企业所得税的税收优惠中，下列哪一项属于高新技术企业的税收优惠政策？

【选项】A.减按10%的税率征收企业所得税B.减按15%的税率征收企业所得税C.免征企业所得税D.减半征收企业所得税

【参考答案】B

【解析】高新技术企业的税收优惠是减按15%的税率征收企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，符合条件的高新技术企业可以享受这一优惠政策。

5.

个人所得税的专项附加扣除中，不包括以下哪一项？

【选项】A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得

【参考答案】D

【解析】股票转让所得不属于个人所得税的专项附加扣除范围。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。

6.

消费税的征税范围中，不包括以下哪一种商品？

【选项】A.汽车B.化妆品C.酒精D.图书

【参考答案】D

【解析】图书不属于消费税的征税范围。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征税范围包括汽车、化妆品、酒精等高档消费品，而图书属于一般商品，不征收消费税。

7.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为多少？

【选项】A.3%B.5%C.6%D.10%

【参考答案】A

【解析】小规模纳税人的增值税征收率为3%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，而一般纳税人适用13%或9%的税率。

8.

企业所得税的弥补亏损期限为多少年？

【选项】A.3年B.5年C.10年D.15年

【参考答案】B

【解析】企业所得税的弥补亏损期限为5年。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业纳税年度发生的亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，连续弥补期最长不得超过5年。

9.

个人所得税的劳务报酬所得，其收入超过多少万元需要加成征收个人所得税？

【选项】A.2万元B.5万元C.20万元D.50万元

【参考答案】C

【解析】劳务报酬所得收入超过20万元需要加成征收个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》，劳务报酬所得超过20万元的部分，需要加成征收个人所得税，加成税率为20%。

10.

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪一项不属于印花税的征税范围？

【选项】A.购销合同B.财产租赁合同C.股票交易合同D.营业执照

【参考答案】D

【解析】营业执照不属于印花税的征税范围。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征税范围包括购销合同、财产租赁合同、股票交易合同等，而营业执照不属于印花税的征税范围。

11.

增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其计税依据为销售额，销售额为纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列各项中不应计入销售额的是？

【选项】A.货物销售价格B.收取的包装物租金C.收取的延期付款利息D.销售货物时收取的增值税

【参考答案】D

【解析】增值税销售额不包括收取的增值税，增值税是价外税，不包含在销售额中。货物销售价格、收取的包装物租金、收取的延期付款利息都属于价外费用，应计入销售额。因此，正确答案是D。

12.

企业所得税法规定，企业在