现金流量构成与资金等值计算.pptxVIP

熟悉现金流量的概念；1熟悉工程项目投资概念及构成；2熟悉成本费用的概念及构成；3掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算；4掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序；5熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉入成本的概念；6熟悉资金时间价值的概念；7掌握资金时间价值计算所涉及的基本概念和计算公式；8掌握名义利率和实际利率的计算；9掌握资金等值计算及其应用。10本章要求第二章现金流量构成与资金等值计算

第二章现金流量构成与资金等值计算本章重点（1）工程项目投资的概念及构成（2）折旧的概念、计算及其与现金流量的关系（3）经营成本、固定成本和变动成本、沉入成本、机会成本的概念（4）销售税金及附加的内容、含义及计算（5）利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序（6）资金时间价值的概念、等值的概念和计算公式（7）名义利率和实际利率本章难点（1）经营成本、沉入成本、机会成本的概念（2）等值的概念和计算（3）名义利率和实际利率

第二章现金流量构成与资金等值计算§1现金流量及其分类一、现金流量1.涵义对生产经营中的交换活动可从两个方面来看：物质形态：经济主体工具、设备、材料、能源、动力产品或劳务货币形态：经济主体投入资金、花费成本活的销售（营业）收入对一个特定的经济系统而言，投入的资金、花费的成本、获取的收益，都可看成是以货币形式体现的现金流入或先进流出。现金流量就是指一项特定的经济系统在一定时期内（年、半年、季等）现金流入或现金流出或流入与流出数量的代数和。流入系统的称现金流入（CI）；流出系统的称现金流出（CO）。同一时点上现金流入与流出之差称净现金流量（CI－CO）。2.确定现金流量应注意的问题（1）应有明确的发生时点（2）必须实际发生（如应收或应付账款就不是现金流量）（3）不同的角度有不同的结果（如税收，从企业角度是现金流出；从国家角度都不是）

第二章现金流量构成与资金等值计算§1现金流量及其分类一、现金流量3.现金流量图——表示现金流量的工具之一（1）含义：表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的数轴图形，称为～。解释：“0”、“时间序列”、“计息期”、“1～5”、“箭头方向”以及该流量图所描述的经济系统等。（2）期间发生现金流量的简化处理方法年末习惯法：假设现金发生在每期的期末年初习惯法：假设现金发生在每期的期初均匀分布法：假设现金发生在每期的期中30万元5万元2万元1万元012345

第二章现金流量构成与资金等值计算§1现金流量及其分类一、现金流量4.现金流量表——表示现金流量的工具之二◆按国家发改委在《投资项目可行性研究指南》（试用版）中的最新要求，从不同角度分析时，现金流量表的具体类型：对新设法人项目而言：项目现金流量表，资本金现金流量表，投资各方现金流量表对既有法人项目而言：项目增量现金流量表，资本金增量现金流量表5.现金流量的作用序号项目计算期合计123……n1现金流入1.12现金流出2.13净现金流量

1现金流量及其分类各类经济活动的主要现金流量投资活动及其现金流量筹资活动及其现金流量经营活动及其现金流量12第二章现金流量构成与资金等值计算

第二章现金流量构成与资金等值计算§2建设项目的现金流量一、建设项目现金流量的构成（一）建设投资1.建设投资的构成设备及工器具投资建筑安装工程投资工程项目其他费用预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税设备购置费工器具及生产家具购置费直接费间接费利润、税金土地费用与项目建设有关的费用与未来企业生产经营有关的费用基本预备费涨价预备费建设投资

第二章现金流量构成与资金等值计算§2建设项目的现金流量一、建设项目现金流