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2025年税法试卷c及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.15%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板D.商场销售高档化妆品

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历7月1日起至次年6月30日止

D.农历7月1日起至次年6月30日止

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

6.下列房产中，免征房产税的是（）

A.企业办公用房B.个人出租住房

C.宗教寺庙自用房产D.公园内经营性房产

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产原值

C.房产租金收入D.土地价值

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.印花税应税凭证应当于（）贴花。

A.书立或领受时B.开始履行时

C.履行完毕时D.到期时

10.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.进口环节

C.批发环节D.零售环节

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档手表D.普通护肤品

4.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入

C.加计扣除D.税额抵免

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育

C.大病医疗D.住房贷款利息

6.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产租金收入

C.房产净值D.房产市场价格

7.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.共有土地使用权的各方

8.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆自用车辆

B.城市公交企业购置的公共汽电车辆

C.设有固定装置的非运输专用作业车辆

D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据

C.营业账簿D.权利、许可证照

10.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产

C.非金属矿产D.水气矿产

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

3.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税义务人。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

6.房产税的纳税地点为房产所在地。（）

7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。（）

10.资源税在生产、批发、零售等多个环节征收。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税按折旧进度扣除；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税款，目前我国实行消费型增值税。

2.简述企业所得税的扣除原则。

答：企业所得税扣除原则有：真实性原则，实际发生；相关性原则，与取得收入有关；合理性原则，符合经营常规和会计惯例；配比原则，收入与成本费用相配比；确定性原则，金额确定；合法性原则，符合法律法规。

3.简述个人所得税综合所得包含的项目。

答：个人所得税综合所得包含工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计