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税务师考试2025年实务科目真题汇编

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.银行提供的金融服务

C.保险公司提供的保险服务

D.供热企业向居民个人收取的采暖费

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.15

D.16.5

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为，但无需计算缴纳增值税

B.将购进货物分配给投资者，不视同销售行为

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售行为

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品，不视同销售行为

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售自产高档化妆品取得含税收入200万元，收取包装物租金5万元（单独核算）。该企业6月应确认的增值税销项税额为（）万元。（假设高档化妆品税率为15%，包装物租金按货物销售额征税）

A.31.8

B.33

C.35.25

D.40

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用定额税率的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.颜料

D.黄酒

6.某卷烟厂为消费税纳税人，2025年3月销售甲类卷烟取得不含税收入80万元，销售乙类卷烟取得不含税收入20万元。已知甲类卷烟定额税率为每条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每条0.3元，比例税率为36%。该厂3月应缴纳的消费税中，定额税部分为（）万元。（假设甲类卷烟每条250支，乙类卷烟每条300支）

A.1.8

B.2.4

C.4.5

D.5.4

7.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人自产自用应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为提货的当天

D.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为货物完税的当天

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。

A.支付给职工的法定节假日工资

B.支付给职工的超出标准部分的补充养老保险费

C.企业为职工购买的自用汽车

D.按规定标准为职工缴纳的补充医疗保险费

9.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。已知该企业符合小型微利企业条件，其2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.3

B.4.5

C.5

D.6

10.下列关于企业研发费用加计扣除政策的表述，正确的是（）。

A.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得享受加计扣除优惠

B.企业研发费用加计扣除的比例统一为75%

C.企业从关联方取得的技术转让所得，可以享受研发费用加计扣除优惠

D.企业已享受高新技术企业税收优惠的，不得再享受研发费用加计扣除优惠

11.某居民企业2025年5月转让一台用于生产经营的设备，取得收入80万元，该设备原值60万元，已计提折旧20万元。假定不考虑其他因素，该企业5月应就该项资产转让所得缴纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.4

C.8

D.16

12.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所