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2025年纳税会计试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.0%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

4.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.烟丝B.酒精C.高档化妆品D.实木地板

5.进口货物的关税完税价格是指（）

A.到岸价格B.离岸价格C.成本加运费价格D.合同价格

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历7月1日起至次年6月30日止

D.农历7月1日起至次年6月30日止

8.下列凭证中，应缴纳印花税的是（）

A.无息、贴息贷款合同

B.农牧业保险合同

C.技术合同

D.已缴纳印花税的凭证副本

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积

B.土地的价值

C.土地的使用年限

D.土地的等级

10.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

4.下列属于消费税应税消费品的有（）

A.摩托车B.游艇C.电池D.涂料

5.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用

D.保险费

6.下列项目中，免征个人所得税的有（）

A.省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

7.印花税的征税范围包括（）

A.经济合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人

C.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人

D.承租集体所有建设用地的单位和个人

9.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

10.下列各项中，属于纳税调整增加项目的有（）

A.超过税法规定标准的职工福利费

B.税收滞纳金

C.国债利息收入

D.超过税法规定标准的业务招待费

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）

5.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。（）

6.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

7.印花税应当在书立或领受时贴花。（）

8.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

9.资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的办法，分别以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率或者以应税产品的销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。（）

10.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税一