计算机审计工作底稿的编制.pptxVIP

实质性工作底稿

存货的编制方法

存货下设存货类别明细表(按类别分)、存货明细表(按类别明细分类)、披露表(按存货项目进行披露)、存货入库出库截止测试、存货监盘程序及报告等。

存货入库截止测试黄色部分可根据企业实际情况进行修改，然后点击生成即可生成凭证。截至日后没有凭证。

存货出库截止测试与上一张表相似，抽取入库截止测试所有借方发生额的原始凭证，存货出库抽取所有贷方发生额的凭证。

存货监盘结果汇总表监盘前企业给出的存货监盘表中的数量

资产负债表日前

抽盘核对表资产负债表日前抽盘核对相关信息填写在空白处

存货盘点计划问卷需要找公司存货管理人员盘问情况后相应的写到表中

存货函证结果汇总表存货的函证范围，如委托加工材料和委托其他公司保管的不在本公司的存货(代保管存货)。函证账面上记录的存货是否真实存在。右键单击待函证项目所在行

回到主页面，在询证函文件夹内找到存货的询证函存货中依据待函证存货选择类型，依实际情况填写表格，最后选中整行，点击表页上方的生成询证函即完成。

发过的询证函在函证结果汇总表中均有列示，可以进行函证的调节。

存货计价测试表

（先进先出法）单击确定后点击表页上方的生成按钮即可

如果需要测试多个品种的存货，在表签处右键单击选择插入-工作表-确认。

(加权平均法)科目的选择与之前相同

(毛利率法)具体操作方法与前两种相似

(售价金额法)先填入品名录入本月相应售价，手动填入月初结存与进销差价。

直接材料

成本检查情况表月份处手动填入数字，产品名称及规格可以右键放入科目。

直接人工

成本检查情况表操作方法同直接材料一样

制造费用检查表黄色部分可以直接右键放入科目，计算机可以自动按月抽取发生额。

制造费用截止测试同应收账款和其他所有科目的截止测试的操作方法一致选择截止天数和截止金额后点击生成即可

固定资产工作底稿的编制

固定资产审定表

及明细表自动上数

披露表在明细表中选好分类后自动上数，点击刷新附注可把其刷入word中。

分析性复核在无底色的单元格中填入数据，有底色的单元格中有公式算出数据。

折旧分配测算表右键放入科目

固定资产折旧计算表

(直线法)根据固定资产卡片表自动取数，在固定资产卡片中企业选好的折旧方法对应的表格中上数。

(双倍余额递减法)根据固定资产卡片表自动取数，在固定资产卡片中企业选好的折旧方法对应的表格中上数。

(年数总和法)根据固定资产卡片表自动取数，在固定资产卡片中企业选好的折旧方法对应的表格中上数。

在了解取数原理时可查看数据源。

累计折旧复核表在无底色的单元格中填入数据，有底色的单元格中有公式算出数据。

固定资产盘点报告盘点固定资产时使用，手工填入。

盘点检查情况表手工填入，带底色的单元格中埋有公式可自动算数。

增减检查表固定资产的抽凭表，在行标处右键生成凭证可查看整笔凭证。

关联交易检查表用于合并系统

管理费用工作底稿的编制

审定表及明细表自动上数

管理费用检查表在黄色单元格右键放入科目，放入管理费用下明细。

截止测试填入天数和金额，自动上数。截止日后的信息需要导入后一年的数据。

应付账款工作底稿的编制

应付账款审定表自动上数

应付账款明细表明细表现在并未按照客户列示，与应收账款的操作相同，点击最小化按钮。点击财务数据-核算项目余额-应付账款，可以看到应付账款以单位列示，关闭核算项目余额。

点击财务数据-数据初始化选择科目与核算项目关系设置选择应付账款-供应商，然后点击确定。

明细表只是一个显示界面，更改过数据源后表页无变化。应点击删除，选择当前表单数据源，以此删除表页全部数据。然后点击生成按钮即完成更新。

往来明细询证函应付账款明细表以往来企业分条列示，生成后可以做往来明细询证函，与应收账款和银行询证函方法一致。选择待询证明细整行，右键单击，选择放入函证-企业间询证函，最小化回到系统主页面。

双击打开企业间往来款项询证函，刚刚放入的客户明细的询证函即打开。选中整行，点击表页上方的生成询证函选项，即可生成询证函。询证函生成完毕，查看无误后打印即可。

替代测试询证函未收到回函的情况下，应实行替代测试。选中整行，右键单击，选择科目测试-替代测试(借方)。生成替代测试表，根据表页生成的凭证审核企业原始凭证。

长期挂账企业假如企业存在应付账款长期挂账企业，需要对这些企业进行归集。选中这些企业，在行标处右键单击，选择设置科目附加信息-往来科目长期挂账，链接至往来科目长期挂账明细表。实施手动填入账款性质、长期挂账原因等，若对方已经破产或注销，还应将应付账款转入营业外收入。

列示关联方若明细表所列供应商为企业关联方，选择该供应商整行，在行标处右键单击，选择设置科目附加信息-关联方，链接至列示关联方表页。

账龄设置选择该供应商整行，在行标处右键单击，选择生成账龄选项。当企业前几年应付账款无法取出时，可手动填