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初级审计师必备知识点与技能培训

目录

文档综述与审计概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1审计的定义与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2审计的职责与作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3审计准则与职业道德规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.4审计流程概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

审计环境与公司治理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.1审计独立性与质量控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.2公司治理结构与环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.3内部控制框架概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.4风险评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

货币资金与金融资产审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.1货币资金业务审查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.2银行存款账户审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.3现金管理政策与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.4金融资产的种类与评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.5金融工具的审计策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

应收账款与预付款项审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

4.1应收账款账龄分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

4.2应收账款的可收回性评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

存货与固定资产审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

递延所得税资产与负债审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

6.1递延所得税的产生与性质．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

6.2可抵扣亏损与税收优惠．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

收入确认与审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

7.1收入确认的原则与准则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

7.2收入确认时点与条件的判断．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

采购与付款循环审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

8.1采购凭证与内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

8.2付款流程与授权审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

管理费用与营业外收支审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

9.1销售费用的审核与归属．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

9.2管理费用的分析与复核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69

9.3研发费用的审计要点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71

审计报告与意见类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72

10.1审计报告的组成部分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75

10.2审计意见的类型与表达．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76

10.3审计报告的修改与重述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78

10.4非无保留意见的原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80

审计工作底稿的编制与管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81

11.1审计工作底稿的要素与要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．