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2025银行审计试题解析及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.银行审计的主要目的是？

A.检查财务报表

B.评估内部控制

C.发现违规行为

D.以上都是

2.审计证据的可靠性主要取决于？

A.证据来源

B.证据数量

C.证据形式

D.证据颜色

3.银行内部控制的核心是？

A.风险评估

B.控制活动

C.信息沟通

D.内部监督

4.审计工作底稿应？

A.随意编写

B.详细记录过程

C.只记录结果

D.不用保存

5.对银行资产的审计重点是？

A.现金

B.固定资产

C.贷款

D.办公用品

6.审计报告的收件人通常是？

A.银行管理层

B.监管机构

C.股东

D.员工

7.银行内部审计机构应？

A.独立设置

B.与财务部门合并

C.受行长领导

D.无明确要求

8.审计计划制定依据不包括？

A.银行战略

B.审计资源

C.员工喜好

D.风险状况

9.在银行审计中，抽样方法常用于？

A.全面审查

B.部分项目审查

C.不审查

D.只看报表

1??0??银行审计发现问题后应？

A.隐瞒不报

B.及时整改

C.拖延处理

D.与问题无关

答案：1.D2.A3.A4.B5.C6.A7.A8.C

9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.银行审计的职能有？

A.监督

B.评价

C.鉴证

D.服务

2.审计风险包括？

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.市场风险

3.银行内部控制要素有？

A.内部环境

B.设置机构

C.风险评估

D.控制活动

4.审计工作底稿内容包括？

A.审计程序

B.审计证据

C.审计结论

D.审计人员名字

5.对银行负债审计要点有？

A.真实性

B.完整性

C.合规性

D.金额大小

6.银行审计报告类型有？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

7.银行内部审计的特点有？

A.内向性

B.相对独立性

C.广泛性

D.及时性

8.审计证据按来源可分为？

A.内部证据

B.外部证据

C.亲历证据

D.书面证据

9.银行审计中审查贷款业务包括？

A.贷款审批

B.贷款发放

C.贷款回收

D.贷款金额是否美观

1??0??审计人员职业道德要求有？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.保密性

答案：1.ABC2.ABC3.ACD4.ABC5.ABC

6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.银行审计只关注财务报表。（）

2.内部控制有效能完全杜绝风险。（）

3.审计工作底稿可有可无。（）

4.银行审计不用遵循审计准则。（）

5.对银行固定资产审计不重要。（）

6.审计报告是审计工作的最终成果。（）

7.内部审计机构可以隶属于其他部门。（）

8.抽样审计结果一定准确。（）

9.审计证据越多越好。（）

1??0??审计人员无需保守银行机密。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述银行审计的主要流程。

答：包括审计计划制定、审计程序执行、审计证据收集、审计工作底稿编制、审计结论得出及审计报告撰写等环节。

2.银行内部控制的作用是什么？

答：保障银行合规运营，防范风险，提高运营效率，保证财务信息准确可靠，保护资产安全完整。

3.审计证据有哪些分类？

答：按来源分内部、外部、亲历证据；按形式分实物、书面、视听、电子证据等；按与审计目标关系分直接、间接证据。

4.银行审计发现问题后整改措施有哪些？

答：明确责任部门和人员，限期整改，跟踪整改情况，完善相关制度和流程，防止问题再次发生。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高银行审计的效率？

答：合理规划审计计划，运用先进审计技术和工具，优化审计流程，加强团队协作与沟通，充分利用数据分析。

2.银行内部审计与外部审计如何协同？

答：定期交流信息，共享审计资源和发现，联合开展专项审计，相互借鉴审计方法和经验，共同促进银行规范运作。

3.怎样确保银行审计证据的充分性？

答：根据审计目标和范围确定证据数量，选取有代表性样本，多角度收集证据，对重要事项深入查证，综合判断证据充分性。

4.银行审计如何适应金融创新发展？

答：关注新业务模式，及时更新审计标准和方法，培养专业人才，加强与监管沟通，提前评估创新业务风险。