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会计学税务会计试题及答案

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产的货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

答案：A

解析：选项B，将购买的货物用于在建工程，属于将外购货物用于非增值税应税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售；选项C，将自产的货物用于换取生产资料，属于以物易物，不属于视同销售行为，但要做销售处理计算销项税额；选项D，将购买的货物奖励给内部员工，属于将外购货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售。而将自产的货物用于非应税项目，属于视同销售行为，应当计算销项税额。

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.8.8

B.13

C.7.8

D.11.8

答案：C

解析：当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为5.2万元，当月应缴纳的增值税=当期销项税额当期进项税额=135.2=7.8（万元）。

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品一批，取得含税销售额56.5万元，已知化妆品消费税税率为15%，则该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.7.5

B.8.475

C.15

D.17.55

答案：A

解析：首先将含税销售额换算为不含税销售额，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）=56.5÷（1+13%）=50（万元），应缴纳的消费税=不含税销售额×消费税税率=50×15%=7.5（万元）。

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C

解析：选项A、B、D均不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。税收滞纳金、非广告性质的赞助支出以及企业所得税税款都属于不得扣除的项目。而按规定缴纳的财产保险费，准予在税前扣除。

5.某企业2023年度实现利润总额200万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为30万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.50

B.51.5

C.52.5

D.57.5

答案：B

解析：公益性捐赠扣除限额=200×12%=24（万元），实际发生30万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=3024=6（万元）。应纳税所得额=200+6=206（万元），应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×税率=206×25%=51.5（万元）。

6.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.法律咨询合同

D.技术合同

答案：C

解析：印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。购销合同、借款合同、技术合同都属于印花税的征税范围，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花，即法律咨询合同不属于印花税征税范围。

7.某公司2023年拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨，货车车船税年税额为80元/吨。则该公司2023年应缴纳的车船税为（）元。

A.400

B.2000

C.4000

D.8000

答案：C

解析：载货汽车应缴纳的车船税=整备质量吨位数×车辆数×适用年税额=10×5×80=4000（元）。

8.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）。

A.向纳税人所在地税务机关申报纳税

B.向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税

C.选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税

D.按房地产坐落地分别向有关税务机关申报纳税

答案：D

解析：土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产坐落地分别向有关税务机关申报纳税。

9.某企业2023年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。