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商场审计员高级考试试卷与答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种审计方法最常用于检查商场库存记录的准确性？

A.函证B.观察C.重新计算D.分析程序

2.商场销售折扣的审计重点不包括：

A.折扣审批流程B.折扣计算方法C.折扣对利润的影响D.折扣宣传方式

3.对于商场固定资产审计，主要目标不包括：

A.确定资产存在B.确定资产购置价格C.确定资产折旧方法合规D.确定资产所有权归属

4.审计人员在审查商场收入时，发现一笔异常大额收入，首先应采取的程序是：

A.询问财务人员B.检查相关合同C.函证客户D.进行分析性复核

5.商场审计中，对内部控制制度进行初步评价的目的是：

A.确定实质性程序范围B.确定是否接受审计委托C.确定内部控制是否有效D.确定审计报告类型

6.审查商场采购业务时，发现采购合同未明确质量条款，这可能导致的风险是：

A.采购价格过高B.采购物资质量不合格C.采购流程繁琐D.供应商选择不当

7.以下哪项不属于商场审计中对销售退回的审计内容？

A.退货原因真实性B.退货审批流程C.退货对库存的影响D.退货物流费用核算

8.商场审计中，对费用报销的审计主要关注：

A.报销金额大小B.报销凭证真实性与合规性C.报销人员职位D.报销时间是否及时

9.审计商场财务报表时，发现应收账款周转率大幅下降，可能的原因是：

A.销售增加B.收款政策宽松C.坏账准备计提减少D.库存增加

10.商场审计人员在审计过程中发现内部控制存在重大缺陷，应首先：

A.告知管理层B.记录在审计工作底稿C.出具审计报告披露D.与治理层沟通

答案：1.C2.D3.B4.B5.A6.B7.D8.B9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.商场审计中，对销售业务内部控制测试的内容包括：

A.销售合同审批流程B.销售发票开具管理C.收款流程D.销售退回处理

2.审查商场库存时，审计人员应关注的方面有：

A.库存盘点制度执行情况B.库存计价方法合理性C.库存账实相符情况D.库存积压情况

3.商场固定资产审计要点包括：

A.固定资产购置手续合规性B.固定资产折旧计提准确性C.固定资产处置程序D.固定资产减值准备计提

4.以下哪些属于商场审计中对财务报表分析的常用指标？

A.毛利率B.资产负债率C.存货周转率D.流动比率

5.审计人员在审计商场费用时，应重点关注的费用项目有：

A.业务招待费B.广告宣传费C.水电费D.租金费用

6.商场审计中，对采购业务审计的目标包括：

A.确定采购交易真实性B.确定采购价格合理性C.确定采购物资质量符合要求D.确定采购内部控制有效

7.销售与收款循环审计中，可能存在的风险有：

A.虚构销售收入B.应收账款坏账风险C.收款不入账D.销售折扣滥用

8.商场审计中，对内部审计工作质量进行评价的内容有：

A.内部审计人员专业胜任能力B.内部审计工作程序合规性C.内部审计报告质量D.内部审计建议的落实情况

9.审查商场财务报表时，发现以下哪些情况可能需要进一步调查？

A.某类费用突然大幅增加B.净利润与经营活动现金流量差异较大C.资产负债表结构发生较大变化D.销售增长率过高

10.商场审计人员在审计过程中获取审计证据的方法有：

A.检查B.观察C.询问D.函证

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.商场审计只需要关注财务报表的准确性，无需关注内部控制。（×）

2.审计人员对商场固定资产进行实地观察时，必须对所有固定资产进行逐一盘点。（×）

3.商场销售折扣如果经过适当审批，就不存在任何风险。（×）

4.审查商场采购业务时，只要采购发票真实，采购业务就一定合规。（×）

5.对于商场库存的审计，只需要检查库存账目的记录情况。（×）

6.商场审计中，发现内部控制存在缺陷，审计人员应直接代为整改。（×）

7.分析性复核程序在商场审计中只能用于对财务报表的总体分析。（×）

8.审计商场费用报销时，只要报销凭证有领导签字，就可以认定为合规。（×）

9.商场审计人员可以不考虑被审计单位的经营环境，只专注于财务数据审计。（×）

10.对商场应收账款进行函证是确定其真实性的唯一有效方法。（×）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述商场审计中对销售业务审计的主要内容

-答案：审查销售内部控制制度的健全性与有效性，包括合同审批、发票开具、收款等流程。核实销售收入的真实性与准确性，检查销售记录与相关凭证是否一致。审查销售退回、折扣与折让等特殊业务处理的合规性，确保其符合规定并正确记录。关注应收账款的真实性、可收回性及账龄分析等情况。

2.在商场固定资产审计中，如何判断固定资产折旧计提是否正确？

-答案：首先检查固定