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江苏省税务师考《税法二》:应纳税所考试试题

一、单项选择题（共25题，每小题２分，每小题的备选项中,只有1个事最符合题意)

1、管理人为管理和收回债务人财产而提起履行双方未履行完成的协议所花费的费用,应认定为__。

A．破产费用

B.共益债务

Ｃ．无因管理

D.不妥得利

２、王明于10月刊登一部长篇小说，取得稿酬1０000元(已纳个人所得税)因该小说畅销,本月又加印该小说取得稿酬元。而且，该小说在月末取得国家级文学奖,取得奖金5０00元,王明本月稿酬所得应纳税额为__元。

Ａ.234

Ｂ.2２4

C．1344

D．１120

３、依照现行增值税的规定,以下项目中免征增值税的是_＿。

A.军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品

B．提供飞机修理劳务

C．免税商店零售免税货品

Ｄ.典当业销售死当物品

4、注册税务师受托进行公司所得税纳税审核代理实务时，审核公司有无将不属于本公司人员的工资列入本公司的工资支出的；有无弄虚作假、反复列支工资，扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每个月借方发生额在月份间相互对照，看各月是否均衡，对忽然偏高的月份应与本月或下月的工资结算单进行比较,找出偏高因素，必要时可结合审核某些凭据资料，从而查明是否有不属于本公司人员的工资和反复列支工资。这些审核凭据资料中不包含＿_。

A.工资卡

B.职工花名册

C．向劳开工资部门查询的关于资料

Ｄ．银行对账单

５、依照《行政复议法实施条例》规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其余组织的权利义务可能产生不利影响的，应该告知其关于事项,此类事项不包含＿_。

A.申请复议的权利

B.申请复议的期限

Ｃ．行政复议机关

D.申请复议的形式和费用

６、甲公司财务报告批准对外报出曰为4月30曰，所得税汇算清缴结束曰为3月15曰。该公司在４月３0曰之前发生的以下事项中，不需要对会计报表进行调整的是__。

Ａ.1月１５曰，法院判决保险公司对12月3曰发生的火灾赔偿18万元

B．2月18曰得到告知，上年度应收H公司的货款３0万元，因该公司破产而无法收回,上年末已对该应收账款计提坏账准备３万元

C．３月1８曰，收到税务机关退回的上年度出口货品增值税14万元

D.4月2０曰收到了被退回的于12月1５曰销售的设备１台

7、销售货品并向购置方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，以下解决方法对的的是_＿。

A.购置方在未付货款而且未做账务解决的情况下,须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方

B．销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，假如未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回,等收到发票时再作相应解决

C.购置方未付款但已作账务解决，发票联及抵扣联在无法退还的情况下,由购置方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲

D．销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额

8、地方各级人民检察院认为本级人民法院第一审的判决、裁定确有错误时,应该向＿_提出抗诉。

A.同级人民法院

B.上一级人民法院

C．最高人民法院

D．同级人民法院或上级人民法院

９、某公司当年实现净利润为10０万元,将净利润调整为经营活动钞票流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元,计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和６万元。则该公司当年的盈余钞票保障倍数为（)。

A.0.9０

B.0.9８

C．1.10

Ｄ．1.６２

10、按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定,拟定新增增值税基数对的的是__。

Ａ．新增增值税税额局限性抵扣的，未抵扣的进项税不得结转

B．当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分

C.纳税人发生固定资产进项税,实施按月退税,年底清算的措施

Ｄ.应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款?11、行政诉讼中,经复议的案件,复议机关维持了原具体行政行为的，有管辖权的法院是哪个＿_

A.复议机关所在地的人民法院

B.最初作出具体行政行为的行政机关所在地的人民法院

C．当事人可以在以上两者之间选择

D．以上两者所在地法院都可以

12、某从事商业零售业务的个体户10月外购一批货品１000件，取得增值税专用发票上注明价款0元,税金３400元，当月销售800件,请税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为2元，则该个体户当月要缴纳的增值税为__。

A.0

B.1020元

C.１320元

D．8８０元

１3、当期不得抵扣的进项税额为_＿万元。

A．17

B.３．4

C.10.4

D.2７．4

14、按照现行个人所得税的规定，以下各项表述中对的的是__。

A.员工接受实施股票期权