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财务数据分析实务在线课程习题

引言

财务数据分析是现代企业财务管理与决策的核心环节，其价值不仅在于对历史数据的总结与呈现，更在于通过科学的方法揭示数据背后的经营逻辑、风险预警及未来趋势。本套习题旨在帮助学员将财务数据分析的理论知识转化为实际操作能力，通过模拟真实商业场景中的数据挑战，提升数据敏感性、分析工具应用能力及商业洞察力。习题设计将涵盖数据获取、清洗、指标计算、趋势分析、结构分析、比率分析及综合应用等关键环节，强调实务操作与逻辑推理的结合。

一、数据获取与预处理实务

习题1：数据来源识别与质量初判

背景：某制造企业拟对其过去三年的销售业绩进行分析，以优化产品结构。目前手头拥有以下数据资料：

1.财务部提供的年度利润表（Excel格式）

2.销售部导出的月度销售台账（CSV格式，包含产品型号、销售数量、单价、客户名称）

3.仓库管理员手工记录的产品出库登记表（纸质版，部分月份数据有缺失）

4.从第三方数据平台购买的行业平均销售毛利率数据（PDF格式）

要求：

1.请识别上述哪些数据属于内部数据，哪些属于外部数据，并简述其在销售业绩分析中的主要用途。

2.基于数据形式和描述，初步判断哪些数据可能存在质量问题，并指出可能的问题类型（如数据缺失、格式不一致、数据冗余等）。

3.针对仓库出库登记表的数据问题，提出至少两种可行的数据补充或处理方案，并简述各方案的优缺点。

习题2：数据清洗与标准化操作

背景：以下是某公司部分客户应收账款的原始数据片段（模拟）：

|客户名称|发票日期|金额（元）|账期（天）|回款状态|

|A公司|2023.10|15,000|30|未回款|

|B有限责任公司|2023/11/05|25000|45|部分回款|

|C贸易|2023-12-20|8,500.00|30天|已回款|

|D企业|2024.01|12000|60||

|...|...|...|...|...|

要求：

1.指出该数据片段中存在的至少三类数据质量问题（如格式、一致性、完整性等方面）。

2.针对“发票日期”列，提出一种标准化处理方案，使其便于后续进行时间序列分析。

3.针对“回款状态”列的空值，结合实际业务场景，提出两种不同的填充策略，并说明在何种情况下选择哪种策略更为合理。

二、基础财务指标分析

习题3：偿债能力指标计算与解读

背景：某上市公司2023年度简化资产负债表及利润表相关数据如下（金额单位：万元）：

*流动资产：货币资金200，应收账款300，存货150

*非流动资产：400

*流动负债：350

*非流动负债：200

*营业收入：1200

*净利润：90

要求：

1.计算该公司2023年末的流动比率、速动比率（假设存货为唯一非速动资产）和资产负债率。

2.简要解读流动比率和速动比率的差异，并结合行业平均水平（假设行业平均流动比率为1.8，速动比率为1.2，资产负债率为50%），初步判断该公司的短期和长期偿债能力状况。

3.如果该公司计划下一年度举借一笔短期借款用于扩大生产，这对其流动比率和速动比率可能产生何种影响？

习题4：盈利能力与营运能力指标联动分析

背景：甲、乙两家同行业企业的2023年度部分财务数据如下（金额单位：万元）：

|指标|甲公司|乙公司|

|营业收入|800|1200|

|营业成本|560|840|

|净利润|64|90|

|平均总资产|400|800|

|平均应收账款|80|240|

|平均存货|60|180|

要求：

1.分别计算甲、乙两家公司的销售毛利率、销售净利率、总资产周转率、应收账款周转率（次数）和存货周转率（次数）。

2.从盈利能力和营运能力两个维度对比分析甲、乙两家公司的经营效率，并指出哪家公司在资产利用效率上表现更优，哪家公司在成本控制或盈利转化上更具优势。

3.假设甲公司的应收账款周转率行业领先，而乙公司的存货周转率远低于行业平均水平，请分别为甲、乙公司提出至少一条针对性的管理建议。

三、趋势分析与结构分析实务

习题5：收入趋势与产品