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期末税法考试试题及答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1.根据我国税法规定，增值税的纳税期限不包括（）（1分）
A.1日B.3日C.5日D.15日
【答案】A
【解析】增值税的纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。
2.企业所得税的纳税人是指（）（1分）
A.个人B.企业C.事业单位D.社会团体
【答案】B
【解析】企业所得税的纳税人是指企业，包括依照外国法律成立的企业。
3.营业税改征增值税后，不属于增值税征税范围的是（）（1分）
A.销售货物B.提供加工劳务C.提供租赁服务D.提供金融服务
【答案】D
【解析】金融服务不属于增值税征税范围，而属于营业税的范畴。
4.个人所得税的纳税人是（）（1分）
A.企业B.个体工商户C.个人D.事业单位
【答案】C
【解析】个人所得税的纳税人是个人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者等。
5.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）（1分）
A.消费税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税
【答案】B
【解析】增值税属于中央地方共享税，中央政府和地方政府按照比例分享增值税收入。
6.根据我国税法规定，印花税的纳税人是（）（1分）
A.立合同人B.承揽人C.代理人D.被代理人
【答案】A
【解析】印花税的纳税人是立合同人，即合同的签订方。
7.增值税的税率不包括（）（1分）
A.13%B.9%C.6%D.0%
【答案】D
【解析】增值税的税率不包括0%，增值税的税率包括13%、9%、6%。
8.企业所得税的征收方式不包括（）（1分）
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定额征收
【答案】B
【解析】企业所得税的征收方式包括查账征收、查验征收、定额征收。
9.营业税改征增值税后，增值税的纳税人可以选择（）（1分）
A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.按次申报
【答案】B
【解析】增值税的纳税人可以选择按月申报或按季申报。
10.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列项目不免税的是（）（1分）
A.基本养老金B.失业保险金C.企业年金D.商业保险金
【答案】D
【解析】商业保险金不属于免税项目，而基本养老金、失业保险金、企业年金均属于免税项目。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）（4分）
A.销售货物B.提供加工劳务C.提供租赁服务D.提供金融服务E.进口货物
【答案】A、B、C、E
【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工劳务、提供租赁服务和进口货物，提供金融服务不属于增值税征税范围。
2.企业所得税的税前扣除项目包括（）（4分）
A.工资薪金B.福利费C.工会经费D.职工教育经费E.业务招待费
【答案】A、B、C、D、E
【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费和业务招待费。
3.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列项目免税的是（）（4分）
A.基本养老金B.失业保险金C.企业年金D.商业保险金E.稿酬所得
【答案】A、B、C
【解析】基本养老金、失业保险金、企业年金均属于免税项目，商业保险金、稿酬所得不属于免税项目。
4.以下哪些属于中央税？（）（4分）
A.消费税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税E.资源税
【答案】A、E
【解析】消费税和资源税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央地方共享税。
5.以下哪些属于印花税的征税范围？（）（4分）
A.购销合同B.借款合同C.租赁合同D.承揽合同E.保险合同
【答案】A、B、C、D、E
【解析】印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、租赁合同、承揽合同和保险合同。
三、填空题（每题2分，共8分）
1.增值税的基本税率为______%（2分）
【答案】13%
2.企业所得税的基本税率为______%（2分）
【答案】25%
3.个人所得税的累进税率分为______级（2分）
【答案】7
4.印花税的税率有______%、______%和______%三种（2分）
【答案】1、3、5
四、判断题（每题2分，共10分）
1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）
【答案】（×）
【解析】两个负数相加，和一定比其中一个数小。
2.增值税的纳税人可以选择按月申报或按季申报（）（2分）
【答案】（√）
3.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费和业务招待费（）（2分）
【答案】（√）
4.个人所得税的应纳税所得额计算中，基本养老金、失业保险金、企业年金均属于免税项目（）（2分）
【答案】（√）
5.印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、租赁合同、承揽合同和保险合同（）（2分）
【答案】（√）
五、简答题（每题4分，共8分）
1.简述增值税的基本概念及其特点。（4分）
【答案】增值税
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