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重庆税务考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.电信服务

C.银行服务

D.转让土地使用权

答案：D

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费，下列说法正确的是（）。

A.职工工资、福利费不得在税前扣除

B.职工工资、福利费全额在税前扣除

C.职工工资、福利费按一定比例在税前扣除

D.职工工资、福利费在计算应纳税所得额时，只能扣除部分

答案：B

4.下列关于企业所得税税收优惠的说法，错误的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除

D.企业研发费用加计扣除的比例为100%

答案：D

5.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.免税收入

答案：D

6.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税额。该说法（）。

A.正确

B.错误

答案：A

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该说法（）。

A.正确

B.错误

答案：A

8.个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。该说法（）。

A.正确

B.错误

答案：A

9.增值税小规模纳税人适用的增值税税率一般为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括租金支出，下列说法正确的是（）。

A.租金支出不得在税前扣除

B.租金支出全额在税前扣除

C.租金支出按一定比例在税前扣除

D.租金支出在计算应纳税所得额时，只能扣除部分

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。

A.电力销售

B.电信服务

C.银行服务

D.转让土地使用权

E.转让无形资产

答案：A,B,C,D,E

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.职工工资

B.福利费

C.租金支出

D.广告费

E.业务宣传费

答案：A,B,C,D,E

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.符合条件的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，100%加计扣除

D.企业研发费用加计扣除的比例为100%

E.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

答案：A,B,C,E

4.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.免税收入

E.股息所得

答案：A,B,C,E

5.增值税一般纳税人购进货物用于（）项目，不得抵扣进项税额。

A.简易计税方法计税项目

B.免税项目

C.非应税项目

D.出口项目

E.投资项目

答案：A,B,C,E

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列说法正确的有（）。

A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

B.超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.全额在税前扣除

D.不得在税前扣除

E.按一定比例在税前扣除

答案：A,B

7.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.中国境内有住所的个人

B.无住所但在中国境内居住满一年的个人

C.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

D.中国境外有住所的个人

E.外籍人员

答案：A,B,C

8.增值税小规模纳税人适用的增值税税率一般为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

答案：A,B,C,D

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.职工工资

B.福利费

C.租金支出

D.广告费

E.业务宣传费

答案：A,B,C,