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2025年碳排放管理师碳市场税收政策的风险识别与防范专题试卷及解析1

2025年碳排放管理师碳市场税收政策的风险识别与防范专

题试卷及解析

2025年碳排放管理师碳市场税收政策的风险识别与防范专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、我国碳市场税收政策中，对碳排放权交易实施的主要税种是？

A、增值税

B、企业所得税

C、资源税

D、环境保护税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据我国现行税制，碳排放权交易主要涉及增值税，企业通过

出售碳排放配额获得的收入需要缴纳增值税。B选项企业所得税虽然也涉及，但不是针

对碳交易特有的税种；C选项资源税主要针对自然资源开采；D选项环境保护税主要针

对污染物排放。知识点：碳市场税收政策体系。易错点：容易混淆碳交易涉及的不同税

种，误认为环境保护税是主要税种。

2、在碳市场税收风险识别中，企业最需要关注的税务风险点是？

A、税率适用错误

B、纳税申报时间延误

C、碳排放配额计量不准确

D、税收优惠政策滥用

【答案】D

【解析】正确答案是D。税收优惠政策滥用是碳市场中最常见的税务风险点，企业可能

错误适用或过度利用碳相关税收优惠，导致税务合规风险。A选项税率适用错误虽然也

是风险，但相对容易纠正；B选项纳税申报时间延误属于一般性税务风险；C选项碳排

放配额计量不准确更多是技术性问题而非税务风险。知识点：碳市场税务风险识别。易

错点：容易忽视税收优惠政策使用的合规边界。

3、我国对碳排放权交易收入的增值税税率规定是？

A、6%

B、9%

C、13%

D、免税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据财税〔2020〕43号文件规定，碳排放权交易收入适用6%

的增值税税率。B选项9%适用于交通运输等服务；C选项13%适用于一般货物销售；

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D选项免税不符合现行政策规定。知识点：碳交易增值税政策。易错点：容易混淆不同

类型收入的增值税税率。

4、企业在碳市场税收筹划中，最有效的风险防范措施是？

A、延迟纳税申报

B、建立完善的碳交易税务内控制度

C、减少碳交易频率

D、利用税收洼地进行交易

【答案】B

【解析】正确答案是B。建立完善的碳交易税务内控制度是最有效的风险防范措施，能

够系统性地识别、评估和应对碳交易中的税务风险。A选项延迟纳税申报会带来处罚风

险；C选项减少碳交易频率影响企业经营效率；D选项利用税收洼地进行交易可能构成

避税行为。知识点：碳市场税务风险防范。易错点：容易追求短期税务优化而忽视长期

合规风险。

5、碳市场税收政策中，对企业购置节能减排设备的税收优惠主要是？

A、增值税即征即退

B、企业所得税加速折旧

C、免征环境保护税

D、减征资源税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《企业所得税法》及其实施条例，企业购置节能减排设备

可以享受加速折旧的税收优惠。A选项增值税即征即退主要适用于特定行业；C选项免

征环境保护税与设备购置无关；D选项减征资源税不适用于节能减排设备。知识点：碳

减排税收优惠政策。易错点：容易混淆不同税种的优惠政策适用范围。

6、在碳市场交易中，跨境碳交易的税务处理主要涉及？

A、关税

B、增值税和所得税

C、印花税

D、城市维护建设税

【答案】B

【解析】正确答案是B。跨境碳交易主要涉及增值税和企业所得税的税务处理，包括跨

境服务的增值税政策和非居民企业所得税政策。A选项关税不适用于碳排放权这种无

形资产；C选项印花税虽然涉及但不是主要税种；D选项城市维护建设税是增值税的附

加税，不是主要考虑因素。知识点：跨境碳交易税务处理。易错点：容易忽视跨境交易

中的所得税问题。

7、企业碳资产税务风险管理的首要原则是？

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A、税收最小化

B、合规性优先

C、灵活性管理

D、成本效益平衡

【答案】B

【解析】正确答案是B。企业碳资产税务风险管理的首要原则是合规性优先，确保所有

税务处理符合法律法规要求，避免因违规导致的处罚和声誉损失。A选项税收最小化可

能导致违规行为；C选