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注会税法考试题型及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？

A.存货成本

B.职工工资

C.资产折旧

D.赞助支出

答案：D

2.根据个人所得税法，下列哪一项不属于工资薪金所得？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.福利费

答案：D

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？

A.直接扣除

B.加计扣除

C.结转以后年度扣除

D.不予扣除

答案：C

4.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限，下列哪一项说法是正确的？

A.不可以自行确定折旧年限

B.可以自行确定折旧年限

C.必须按照税法规定的最低年限

D.折旧年限由税务机关确定

答案：B

5.个人所得税的税率，下列哪一项说法是正确的？

A.工资薪金所得适用比例税率

B.税率固定不变

C.税率根据收入水平浮动

D.税率由地方税务机关确定

答案：C

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项可以税前扣除？

A.非广告性质的赞助支出

B.职工的娱乐费支出

C.资产购置支出

D.职工的住房补贴

答案：D

7.根据增值税法，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：C

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？

A.存货的进项税额

B.职工的社保费用

C.资产租赁费

D.赞助支出

答案：D

9.根据个人所得税法，下列哪一项属于劳务报酬所得？

A.工资

B.奖金

C.劳务报酬

D.福利费

答案：C

10.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，如何处理？

A.直接扣除

B.加计扣除

C.结转以后年度扣除

D.不予扣除

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些支出可以税前扣除？

A.存货成本

B.职工工资

C.资产折旧

D.赞助支出

答案：ABC

2.下列哪些属于工资薪金所得？

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.福利费

答案：ABC

3.企业发生的广告费和业务宣传费，如何处理？

A.不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

B.超过部分结转以后年度扣除

C.直接扣除

D.不予扣除

答案：AB

4.企业的固定资产折旧年限，下列哪些说法是正确的？

A.可以自行确定折旧年限

B.必须按照税法规定的最低年限

C.折旧年限由税务机关确定

D.不可以自行确定折旧年限

答案：AD

5.个人所得税的税率，下列哪些说法是正确的？

A.工资薪金所得适用比例税率

B.税率根据收入水平浮动

C.税率固定不变

D.税率由地方税务机关确定

答案：BC

6.下列哪些支出可以税前扣除？

A.存货的进项税额

B.职工的社保费用

C.资产租赁费

D.赞助支出

答案：ABC

7.下列哪些属于劳务报酬所得？

A.工资

B.奖金

C.劳务报酬

D.福利费

答案：C

8.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，如何处理？

A.直接扣除

B.加计扣除

C.结转以后年度扣除

D.不予扣除

答案：C

9.企业的固定资产折旧年限，下列哪些说法是正确的？

A.可以自行确定折旧年限

B.必须按照税法规定的最低年限

C.折旧年限由税务机关确定

D.不可以自行确定折旧年限

答案：AD

10.下列哪些支出可以税前扣除？

A.存货成本

B.职工工资

C.资产折旧

D.赞助支出

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。

答案：正确

2.个人所得税的税率固定不变。

答案：错误

3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

答案：正确

4.企业的固定资产折旧年限由税务机关确定。

答案：错误

5.劳务报酬所得属于工资薪金所得。

答案：错误

6.企业发生的赞助支出可以税前扣除。

答案：错误

7.个人所得税的税率根据收入水平浮动。

答案：正确

8.企业发生的资产租赁费可以税前扣除。

答案：正确

9.企业的固定资产折旧年限可以自行确定。

答案：正确

10.企业发生的存货成本可以税前扣除。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税法中关于固定资产折旧的规定。

答案：企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限可以自行确定，但不得低于税法规定的最低年限。固定资产的折旧方法可以采用直线法、工作量法、加速折旧