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数智审计技术提升企业内审外包效能的实践案例

目录

内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1数字化转型浪潮下内审职能转型需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.2外包审计发展现状与挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2研究目标与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.1核心目标界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.2.2主要研究范畴．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.3研究方法与结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.3.1数据获取与分析途径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.3.2报告整体框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

数智审计技术概述及其在内审中的应用潜力．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.1数智审计技术核心概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.1.1数据驱动审计思想的形成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.1.2关键技术要素剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.2数智审计技术对内审工作价值赋能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.2.1提升风险识别与评估精准度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.2.2增强控制测试自动化水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.2.3优化审计证据采集与验证流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

2.2.4加速审计报告撰写与信息发布．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

2.3内部审计外包模式下的技术应用特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

2.3.1技术应用的驱动力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

2.3.2外包环境下技术实施的适配性考量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

案例企业选择与背景介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.1案例企业基本情况概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.1.1企业所属行业与规模特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

3.1.2经营管理模式与治理结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

3.2企业内部审计外包实践现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

3.2.1外包审计服务的范围与期限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

3.2.2外包审计团队构成与资源配置．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

3.3引入数智审计技术的动因与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70

3.3.1提升外包审计效率的核心诉求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73

3.3.2应对日益复杂的审计环境需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．74

数智审计技术在案例企业内审外包中的具体实践．．．．．．．．．．．．．75

4.1审计计划阶段的智能化支持．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78

4.1.1基于历史数据的风险图谱构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80

4.1.2智能审计计划的初步拟定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81

4.2审计执行阶段的科技手段融合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83

4.2.1大数据分析技术的应用实例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．85

4.2.2人工智能辅助工具在测试中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．88

4.2.3连续审计与实时监控的探索．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．89

4.3审计证据管理