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2025国际税法自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税法的核心要素是（）

A.税收管辖权

B.国际重复征税

C.国际避税

D.国际税收协定

2.以下属于居民税收管辖权的是（）

A.对本国居民境内所得征税

B.对外国居民境内所得征税

C.对本国居民境外所得征税

D.对外国居民境外所得征税

3.国际重复征税产生的根本原因是（）

A.各国税收制度差异

B.跨国纳税人的存在

C.经济全球化

D.税收管辖权的冲突

4.抵免法的目的是（）

A.消除国际重复征税

B.增加国家税收收入

C.防止国际避税

D.协调国际税收关系

5.国际税收协定的主要内容不包括（）

A.税收管辖权划分

B.避免双重征税方法

C.税收情报交换

D.国内税收政策调整

6.转让定价的核心问题是（）

A.确定合理价格

B.逃避税收

C.关联企业交易

D.税务调整

7.以下属于国际避税地的是（）

A.美国

B.中国

C.瑞士

D.新加坡

8.国际税收竞争的主要表现是（）

A.降低税率

B.增加税收优惠

C.加强税收征管

D.提高税收透明度

9.税收饶让抵免的实质是（）

A.减轻跨国纳税人负担

B.增加来源国税收收入

C.保证来源国税收优惠效果

D.促进国际投资

10.国际税法的基本原则不包括（）

A.国家税收主权原则

B.国际税收公平原则

C.国际税收中性原则

D.国内税收优先原则

答案：1.A2.AC3.D4.A5.D6.A7.C8.AB9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税法的调整对象包括（）

A.国家与跨国纳税人之间的税收征纳关系

B.国家之间的税收分配关系

C.跨国纳税人之间的税收关系

D.国际组织与国家之间的税收关系

2.税收管辖权的类型有（）

A.居民税收管辖权

B.地域税收管辖权

C.公民税收管辖权

D.营业地税收管辖权

3.避免国际重复征税的方法有（）

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.低税法

4.国际税收协定的作用有（）

A.避免双重征税

B.防止国际逃避税

C.协调国家间税收分配关系

D.促进国际经济合作

5.转让定价的调整方法有（）

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

6.国际避税的主要方式有（）

A.利用转让定价

B.滥用税收协定

C.在避税地设立基地公司

D.资本弱化

7.国际税收竞争的负面影响有（）

A.侵蚀各国税基

B.扭曲国际资源配置

C.阻碍国际经济合作

D.影响国家财政收入

8.税收饶让抵免的意义在于（）

A.鼓励外国投资者

B.促进资本输入国经济发展

C.保证税收优惠政策落实

D.增加跨国纳税人负担

9.国际税法的渊源包括（）

A.国际税收协定

B.各国国内税收法律

C.国际税收惯例

D.国际组织决议

10.国际税法与国内税法的关系是（）

A.相互独立

B.相互联系

C.国内税法优先

D.国际税法优先

答案：1.AB2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.B

判断题（每题2分，共10题）

1.国际税法只调整国家间的税收分配关系。（）

2.居民税收管辖权是按照属地原则确立的税收管辖权。（）

3.抵免法是目前国际上普遍采用的避免国际重复征税的方法。（）

4.国际税收协定具有高于国内税法的效力。（

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×（题目未完整，仅为示例格式，需补充完整题目及答案）

简答题（总4题，每题5分）

1.简述国际税法的概念。

答：国际税法是调整国家与跨国纳税人之间税收征纳关系以及国家之间税收分配关系的法律规范的总称。

2.国际重复征税的危害有哪些？

答：加重跨国纳税人负担，影响其国际竞争力；阻碍国际经济合作与交流；不利于资源在国际间合理配置。

3.简述转让定价调整的原则。

答：公平独立原则、总利润原则等，确保关联企业间交易价格符合市场正常水平。

4.国际税收协定的主要内容有哪些方面？

答：包括税收管辖权划分、避免双重征税方法、税收情报交换等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国国际税法体系？

答：加强立法，填补空白；与国际接轨，借鉴先进经验；强化征管，打击国际逃避税；