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山西2025自考[法学]税法高频题(考点)

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.山西省企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

2.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是多少？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.10%-50%

D.20%-40%

4.山西省契税的税率为多少？

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

5.企业发生的研发费用加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准是多少？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年20000元

7.山西省印花税的税率为多少？

A.0.5‰

B.1‰

C.2‰

D.3‰

8.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

9.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

10.山西省土地增值税的税率为多少？

A.30%-60%

B.40%-70%

C.50%-100%

D.30%-80%

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.住房贷款利息

E.住房租金

2.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.资产折旧

E.罚金

3.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特殊纳税人

D.批发纳税人

E.零售纳税人

4.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.利息所得

5.山西省契税的减免政策包括哪些？

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、科研、医疗、军事等用途的，免征契税。

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。

C.对承受国有土地使用权，用于高新技术产业开发区、经济特区等特定区域的，减半征收契税。

D.因不可抗力灭失住房后，重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。

E.对企业承受土地、房屋用于生产经营的，减半征收契税。

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（√）

2.增值税小规模纳税人不能享受增值税抵扣。（√）

3.个人所得税的专项附加扣除需要每年申报。（×）

4.契税的纳税人是在土地、房屋权属发生转移时承受的单位和个人。（√）

5.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入30%的部分，不能扣除。（×）

6.个人所得税的劳务报酬所得适用3%-45%的超额累进税率。（×）

7.土地增值税的纳税人是在土地增值额达到一定标准时缴纳的税。（√）

8.印花税的纳税人是在书立、领受应税凭证的单位和个人。（√）

9.企业发生的研发费用加计扣除政策适用于所有企业。（×）

10.山西省契税的税率为3%，没有减免政策。（×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其标准。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其标准。

3.简述增值税的纳税人及其认定标准。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2024年销售收入为500万元，发生广告费60万元，业务宣传费40万元。请计算该企业可以税前扣除的广告费和业务宣传费。

2.某个人所得税纳税人2024年工资薪金所得为12万元，专项附加扣除共计2万元。请计算该纳税人应缴纳的个人所得税。

六、论述题（1题，20分）

论述山西省企业所得税的税收优惠政策及其对地方经济发展的影响。

答案与解析

一、单项选择题

1.C

解析：山西省企业所得税的税率为15%，适用于符合条件的小型微利企业和高新技术企业。

2.A

解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%，适用于年应税销售额不超过500万元的纳税人。

3.A

解析：个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是3%-45%的超额累进税率。

4.A

解析：山西省契税的税率为3%，适用于土地、房屋权属转移时承受的单位和个人。

5.D

解析：企业发生的研发费用加计扣除的比例为150%，适用于符合条件的企业。

6.C

解析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣