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2025税务司法考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法定原则的核心是？

A.课税要素法定

B.课税要素明确

C.依法稽征

D.以上都是

2.增值税的征税范围不包括？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.转让无形资产

D.进口货物

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

5.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

6.税务行政复议的被申请人一般是？

A.作出具体行政行为的税务机关

B.上级税务机关

C.同级人民政府

D.人民法院

7.下列不属于税收实体法的是？

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征管法

D.增值税暂行条例

8.税收的本质是？

A.国家凭借政治权力参与国民收入分配

B.国家对社会产品的分配

C.国家取得财政收入的一种形式

D.国家调节经济的重要手段

9.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

10.税务代理的特征不包括？

A.公正性

B.自愿性

C.强制性

D.有偿性

答案：1.D2.C3.C4.ACD5.D6.A答案：7.C8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

3.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.税务机关

4.税务登记包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

5.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

7.税务行政诉讼的原则包括？

A.合法性审查原则

B.不适用调解原则

C.被告负举证责任原则

D.司法变更权有限原则

8.下列属于税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

9.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.制作涉税文书

D.开展税务咨询

10.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有的商品都要征收增值税。（）

3.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）

4.税收保全措施只能由税务机关采取。（）

5.税务行政处罚必须经过听证程序。（）

6.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

7.税收程序法是规定税收权利和义务的法律规范。（）

8.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

9.税务代理机构可以是税务机关的下属机构。（）

10.税收违法行为都要承担刑事责任。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.×答案：10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收法定原则的内涵。

答：包括课税要素法定、课税要素明确、依法稽征，确保税收活动有法可依。

2.简述增值税的特点。

答：对增值额征税，避免重复征税，普遍征收，税收中性。

3.简述税务行政复议的范围。

答：对税务机关作出的具体行政行为不服都可申请复议，如征税行为、处罚等。

4.简述税收的作用。

答：筹集财政收入，调节经济，调节分配，监督经济活动。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收法律体系？

答：加强税收立法，提高法律层级，填补法律空白，明确法律规范，增强税收法律体系的科学性和完整性。

2.怎样提高税收征管效率？

答：利用信息化手段，优化征管流程，加强部门协作，提高人员素质，强化风险管理。

3.谈谈税收对经济结构调整的作用。

答：通过税收政策引导资源流向，鼓