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出纳面试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

2.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购

B.在途物资

C.预付账款

D.其他货币资金

3.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。

A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

4.企业存放在银行的银行本票存款，应通过（）科目进行核算。

A.其他货币资金

B.银行存款

C.应收票据

D.库存现金

5.下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（）。

A.银行本票存款

B.银行汇票存款

C.信用卡存款

D.银行承兑汇票

6.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。

A.待处理财产损溢

B.营业外支出

C.其他应收款

D.管理费用

7.企业取得交易性金融资产时，支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应计入（）。

A.交易性金融资产成本

B.应收股利

C.投资收益

D.财务费用

8.下列各项中，关于交易性金融资产表述不正确的是（）。

A.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益

B.资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益

C.收到交易性金融资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息计入当期损益

D.出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益

9.企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项指的是（）。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

10.企业的银行存款日记账与银行对账单所记的内容是相同的，都是反映企业的银行存款的增减变动情况，二者之间的核对属于（）。

A.账证核对

B.账账核对

C.账实核对

D.账表核对

二、多项选择题（每题2分，共1