税务知识考试题及答案.docVIP

税务知识考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

3.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小规模纳税人和一般纳税人

D.大规模纳税人

答案：C

4.消费税的征税对象是（）。

A.所有商品

B.特定消费品

C.所有服务

D.特定服务

答案：B

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在适用（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.资源税

答案：C

6.企业发生的研发费用，可以按照一定比例（）。

A.扣除

B.加计扣除

C.增值

D.税收返还

答案：B

7.个人购买住房，如果面积超过规定标准，其贷款利息不能（）。

A.享受税收优惠

B.享受全额扣除

C.享受部分扣除

D.不享受扣除

答案：B

8.企业发生的广告费和业务宣传费，超过一定比例的部分，可以（）。

A.不予扣除

B.全额扣除

C.以后年度结转扣除

D.减半扣除

答案：C

9.增值税小规模纳税人适用的税率是（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

10.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的前期费用包括（）。

A.工资薪金

B.办公费

C.差旅费

D.广告费

答案：ABCD

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：ABCD

3.增值税的进项税额包括（）。

A.购进货物

B.购进服务

C.购进不动产

D.购进无形资产

答案：ABCD

4.消费税的征税范围包括（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

答案：ABCD

5.营业税改征增值税后的影响包括（）。

A.税负减轻

B.税制简化

C.税收增加

D.税收减少

答案：AB

6.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策包括（）。

A.加计扣除

B.减免所得税

C.税收返还

D.财政补贴

答案：AB

7.个人购买住房，可以享受的税收优惠政策包括（）。

A.购房贷款利息扣除

B.购房款扣除

C.营业税减免

D.个人所得税减免

答案：AB

8.企业发生的广告费和业务宣传费，可以享受的税收优惠政策包括（）。

A.全额扣除

B.超过一定比例的部分以后年度结转扣除

C.减半扣除

D.不予扣除

答案：AB

9.增值税小规模纳税人适用的优惠政策包括（）。

A.按简易计税方法计税

B.按一般计税方法计税

C.享受免税政策

D.享受即征即退政策

答案：AC

10.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.住房贷款利息

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。

答案：错误

2.个人所得税的工资薪金所得适用超额累进税率。

答案：正确

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

答案：正确

4.消费税的征税对象是所有消费品。

答案：错误

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在适用增值税。

答案：正确

6.企业发生的研发费用，可以按照一定比例加计扣除。

答案：正确

7.个人购买住房，如果面积超过规定标准，其贷款利息不能享受全额扣除。

答案：正确

8.企业发生的广告费和业务宣传费，超过一定比例的部分，可以以后年度结转扣除。

答案：正确

9.增值税小规模纳税人适用的税率是3%。

答案：正确

10.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人和住房贷款利息。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、广告费、业务宣传费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、研发费用等。企业发生的与生产经营相关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

答案：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、婴幼儿照护等。纳税人可以根据自身情况选择相应的项目进行扣除。

3.简述增值税的纳税人分类及适用税率。

答案：增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税