审计抽样重难点及核心考点梳理.pdfVIP

重难点讲座之抽样

涉及抽样的试题在第二科占的比例大概是3-10题。

的四个考点分别是：

（1）统计抽样与非统计抽样的区别

（2）选样方法

（3）抽样方法

（4）统计变量与样本量的关系

一、统计抽样与非统计抽样的区别

总体：指审计师想得出结论的账户余额、各类业务或者需要关心的项目。

样本：从总体中抽出用于测试的一组项目。

总体量：从中抽取样本的总体的项目数量。

样本量：审计师推断总体特征而选择的样本数量。

例：我们的审计对象是1-12月合计1000张凭证。那么，1000张凭证这个对象

集合就是我们的总体；而数字1000就是总体量。现在我们从中抽100张，这100

张凭证组成的对象集合就是我们的样本，而数字100就是样本量。

开展抽样要解决的两个问题：（1）怎么抽的问题；（2）抽多少的问题。

1.非统计抽样

非统计抽样：非统计抽样是审计人员根据自己的专业判断和经验进行抽样和推断总

体的方法。在审计中所使用的许多方法均运用了非统计抽样。

例：审计师可能觉得1月份和12月份这两个月出问题的几率比较高，所以从这

两个月各抽30张。而实际发生问题却刚好出现在6月、7月。

Samplingofkeyand

difficultlectures

Theproportionofquestionsinvolvingsamplinginthesecondsubjectis

about3-10questions.

Thefourcoretestpointsare:

(1)Thedifferenceweenstatistical

samplingandnon-statisticalsampling(2)

Samplingmethod(3)Samplingmethod(4)

Therelationshipweenstatistical

variabandsamplesize

1.Thedifferenceweenstatisticalsampling

andnon-statisticalsampling

Overall:Referstotheaccountbalances,varioustypesofbusiness,oritemsofconcernthattheinternal

auditorwantstodrawconclusions.

Sample:Asetofitemsdrawnfromapopulationfortesting.

PopulationSize:Thenumberofitemsinthepopulation

fromwhichthesampleisdrawn.

Samplesize:Thenumberofsampselectedbytheinternalauditortoi

nferthecharacteristicsofthepopulation.

Example:Ourauditobjectisatotalof1,000vouchersfromJanuarytoDecember.Then,theobject

collectionof1,000vouchersisourtotal;andthenumber1,000isthetotalquantity.Nowweselect100

vouchersfromthem.Theobjectsetcomposedofthese100vouchersisoursample,andthenumber

100isthesamplesize.

Therearetwoproblemstobesolvedwhencarryingoutsampling:(1)howtosample;(2)howmuchto

sample.

1.Non-s