税务局考试试题及答案.docVIP

税务局考试试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税务机关征收税款的主要依据是（B）。

A.税收法律

B.税收法律和行政法规

C.税收规章

D.税收政策

2.下列哪一项不属于我国现行税种？（C）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

3.个人所得税的纳税义务人是指（A）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所的个人

C.在中国境内有临时居住地的个人

D.在中国境内有工作收入的个人

4.企业所得税的税率一般为（B）。

A.10%

B.25%

C.15%

D.20%

5.增值税的纳税人分为（C）。

A.一类和二类

B.一类和三类

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.大型和中小企业

6.营业税的纳税人是指（A）。

A.在中国境内提供应税劳务的单位和个人

B.在中国境内销售货物的单位和个人

C.在中国境内提供服务的单位和个人

D.在中国境内从事金融业务的单位和个人

7.税务登记的目的是（B）。

A.税收宣传

B.税收管理

C.税收征收

D.税收监督

8.税收征收管理法适用于（A）。

A.所有税种的征收管理

B.部分税种的征收管理

C.特定税种的征收管理

D.非税收入的征收管理

9.税务行政复议的受理机关是（C）。

A.税务机关

B.人民法院

C.上级税务机关

D.财政机关

10.税务检查的主要内容包括（B）。

A.税收政策宣传

B.税收征管情况

C.税收收入情况

D.税收优惠政策

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.我国现行的税种包括（ABCD）。

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

2.税收法律的基本特征包括（ABCD）。

A.法律效力高

B.约束力强

C.义务性

D.公平性

3.税收征收的程序包括（ABCD）。

A.税务登记

B.税款征收

C.税收检查

D.税务行政复议

4.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.股息所得

5.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.利息支出

6.增值税的纳税人分为（AB）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大型纳税人

D.中小纳税人

7.营业税的应税行为包括（ABCD）。

A.提供应税劳务

B.销售货物

C.提供服务

D.转让无形资产

8.税务登记的种类包括（ABCD）。

A.开业税务登记

B.变更税务登记

C.注销税务登记

D.停业税务登记

9.税收征收管理法的主要内容包括（ABCD）。

A.税收征收的程序

B.税收征收的权限

C.税收征收的责任

D.税收征收的监督

10.税务行政复议的程序包括（ABCD）。

A.申请

B.受理

C.审理

D.决定

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税务机关有权对纳税人的财务情况进行检查。（正确）

2.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内的个人。（错误）

3.企业所得税的税率一般为25%。（正确）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

5.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务的单位和个人。（正确）

6.税务登记的目的是税收管理。（正确）

7.税收征收管理法适用于所有税种的征收管理。（正确）

8.税务行政复议的受理机关是上级税务机关。（正确）

9.税务检查的主要内容包括税收征管情况。（正确）

10.税收征收的程序包括税务登记、税款征收、税收检查和税务行政复议。（正确）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收法律的基本特征。

税收法律的基本特征包括法律效力高、约束力强、义务性和公平性。税收法律具有最高的法律效力，对所有纳税人和税务机关具有约束力，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税，同时税收法律强调公平性，确保税收负担的合理分配。

2.简述个人所得税的应税所得项目。

个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、利息所得和股息所得。工资薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、奖金、津贴等；稿酬所得是指个人因其作品被出版、发表而取得的所得；利息所得是指个人储蓄存款利息、债券利息等；股息所得是指个人持有股票而取得的股息、红利等。

3.简述增值税的纳税人分类。

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位，可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位，不能开具增值税专用发票，不能享受进项税额抵扣。

4.简述