税法A考试题库及答案.docVIP

税法A考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（A）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.企业所得税的税率为多少？（B）

A.10%

B.25%

C.30%

D.20%

3.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是多少？（C）

A.3%-45%

B.5%-35%

C.3%-45%

D.10%-50%

4.增值税的纳税人分为哪几类？（A）

A.一般纳税人、小规模纳税人

B.大型纳税人、小型纳税人

C.一级纳税人、二级纳税人

D.甲类纳税人、乙类纳税人

5.消费税的征收对象是？（B）

A.所有商品

B.特定消费品

C.所有服务

D.特定服务

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率是多少？（C）

A.6%

B.9%

C.11%

D.13%

7.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？（A）

A.收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.收入总额减去各项扣除后的余额

C.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

D.收入总额减去各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，但不考虑不征税收入和免税收入

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？（B）

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

C.子女教育、继续教育、大病医疗、车辆购置税、住房租金、赡养老人

D.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、车辆购置税、赡养老人

9.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？（D）

A.3%

B.5%

C.6%

D.3%或5%

10.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取哪些措施？（A）

A.限期缴纳、加收滞纳金、责令限期缴纳、强制执行

B.限期缴纳、加收滞纳金、罚款、强制执行

C.限期缴纳、罚款、责令限期缴纳、强制执行

D.限期缴纳、加收滞纳金、罚款、责令限期缴纳

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括哪些？（ABCD）

A.调节经济

B.组织收入

C.监督管理

D.维护公平

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？（ABCD）

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.社会保险费

3.个人所得税的应税所得项目包括哪些？（ABCD）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.税收所得

4.增值税的纳税人有哪些类型？（AB）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大型纳税人

D.小型纳税人

5.消费税的征收范围包括哪些？（ABCD）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

6.营业税改征增值税后的影响包括哪些？（ABCD）

A.税负减轻

B.税制简化

C.税收收入增加

D.税收征管效率提高

7.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？（ABCD）

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除

D.税收抵免

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？（ABCD）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率有哪些？（AD）

A.3%

B.5%

C.6%

D.5%

10.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取哪些措施？（ABCD）

A.限期缴纳

B.加收滞纳金

C.责令限期缴纳

D.强制执行

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指纳税人不需要支付任何代价。（×）

2.企业所得税的税率为25%。（√）

3.个人所得税的专项附加扣除是永久性的。（×）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

5.消费税的征收对象是所有消费品。（×）

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人的税负一定减轻。（×）

7.企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去各项扣除后的余额。（×）

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。（√）

9.增值税的小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。（√）

10.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以采取限期缴纳、加收滞纳金、责令限期缴纳、强制执行等措施。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

税收的特征包括无偿性、强制性、固定性和调节性。无偿性是指纳税人不需要支付任何代价；强制性是指国家凭借政治权力