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企业内部控制复习题及答案

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.内部控制为财务报告的编制()。

A、提供有限保证

B、提供绝对保证

C、不提供任何保证

D、提供合理保证

正确答案：D

2.内部控制的目标是()。

A、合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

B、合理保证财务报表是公允的，是合法的

C、绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D、绝对保证财务报表是公允的，是合法的

正确答案：A

3.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列测试中，最有说服力的是（）。

A、询问仓库保管人员

B、实地观察仓库里的存货

C、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录

D、获取管理者的书面声明

正确答案：B

4.()是企业实施内部控制的基础。

A、人力资源

B、外部下境

C、内部环境

D、组织架构

正确答案：C

5.下列各项中，不适合外包业务的是（）。

A、核心业务

B、IT服务

C、物业管理

D、资信调查

正确答案：A

6.重要和技术性较强的采购业务，由（）。

A、请购部门论证，决策和审批

B、董事长决策和审批

C、专家进行论证，实行集体决策和审批

D、总经理决策和审批

正确答案：C

7.企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据。对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为()。

A、重要缺陷和一般缺陷

B、重大缺陷和重要缺陷

C、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

D、重大缺陷和一般缺陷

正确答案：C

8.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是()。

A、员工的职业道德

B、员工的业务素质

C、管理决策者

D、内部审计

正确答案：C

9.合同文体一般由（）起草，法律部门审核，重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。

A、人事部门

B、财务部门

C、业务承办部门

D、行政管理部门

正确答案：C

10.《企业内控应用指引第9号--销售业务》的出发点是（）。

A、防范企业市场风险

B、加强企业核心竞争力

C、促进企业销售稳定增长、扩大市场份额

D、促进企业产品质量

正确答案：C

11.企业发生重大安全生产事故，应当及时启动()。

A、应急演练

B、危险警报

C、应急预案

D、快速反应机制

正确答案：C

12.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

A、突击性监督和专项监督

B、日常监督和持续监督

C、突击性监督和持续监督

D、日常监督和专项监督

正确答案：D

13.上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有()独立董事是会计专业人士。

A、一名

B、两名

C、四名

D、三名

正确答案：A

14.对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。

A、不适当，材料移转数据可能有

B、适当，不会导致库存数与账面数不相符

C、不适当，但可提高营运效率

D、适当，不会导致耗料成本及库存金额错误

正确答案：A

15.在企业的组织构架中，关于审计委员会的描述，下列说法中错误的是（）。

A、能够对外部审计师的工作进行评估

B、积极参与公司营运的决策

C、定期参与财会会议，以了解各项财会议题与争端

D、要求审计委员会成员具备独立性

正确答案：B

16.下列哪项合同应归口工程管理()部门负责。

A、审计业务合同

B、建筑部门合同

C、运输合同

D、产成品销售合同

正确答案：B

17.企业治理层面的组织架构不包括（）。

A、董事会

B、股东会

C、监事会

D、内部审计部门

正确答案：D

18.()是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A、内部会计控制

B、内部监督

C、内部控制

D、内部管理

正确答案：C

19.对财务报告的真实性、完整性负责的是()。

A、企业负责人

B、会计主管

C、分管会计工作的负责人

D、总会计师

正确答案：A

20.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。

A、材料

B、技术

C、标准

D、产品

正确答案：B

21.合同变更和解除应当采用书面形式，在原合同上（）。

A、不可以涂改或添加

B、可以修改条款

C、可以没有双方签名或盖章

D、不必约定每项权利、义务

正确答案：A

22.企