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2025年国考重庆证监局结构化面试审计职业道德与纪律题

一、单选题（每题2分，共10题）

1.审计人员在执行审计任务时，发现某上市公司存在重大财务舞弊行为，但该企业承诺给予高额回扣。审计人员应如何处理？

A.接受回扣，快速完成审计以获取利益

B.拒绝回扣，向监管部门报告并按规定处理

C.暂缓审计，与企业协商后决定是否报告

D.主动回避该审计项目，避免利益冲突

2.在审计过程中，审计人员需查阅某公司内部文件，但该公司以商业机密为由拒绝提供。审计人员应如何应对？

A.直接放弃查阅，认为商业机密不可侵犯

B.与公司管理层协商，要求其提供合理范围的文件

C.向法院申请强制调取，确保审计证据完整

D.拒绝审计，认为无法获取充分证据

3.审计职业道德中，“独立性”的核心要求是？

A.审计人员不得与被审计单位存在经济利益关系

B.审计人员需保持客观公正，不受外界干扰

C.审计报告需经上级领导审批后发布

D.审计人员需具备专业资格证书

4.某审计人员在审计期间接受被审计单位宴请，事后被同事举报。该审计人员的行为违反了哪项职业道德？

A.客观性原则

B.独立性原则

C.保密性原则

D.谨慎性原则

5.在审计过程中，审计人员发现某公司存在违反《证券法》的行为，但该行为未对财务报表产生重大影响。审计人员应如何处理？

A.忽略该问题，继续完成审计任务

B.在审计报告中披露该问题，但不强调其重要性

C.向监管部门报告，但无需采取进一步行动

D.与公司管理层沟通，要求其整改并重新审计

6.审计职业道德中，“胜任能力”要求审计人员具备？

A.扎实的专业知识

B.丰富的行业经验

C.高超的沟通技巧

D.广泛的人际关系

7.某审计项目完成后，审计人员发现被审计单位未按约定归还审计资料。审计人员应如何处理？

A.拖延时间，等待对方主动归还

B.向监管部门投诉，要求强制执行

C.保留相关证据，并在下次审计时提及

D.直接联系公司高层，要求其尽快归还

8.审计人员需对某公司内部控制制度进行评估，但该公司内部控制存在严重缺陷。审计人员应如何处理？

A.忽略缺陷，认为不影响审计结果

B.在审计报告中披露缺陷，但不评估其风险

C.与公司管理层协商，要求其完善内控并重新审计

D.暂停审计，直到内控完善后再继续

9.在审计过程中，审计人员发现某公司存在利益输送行为，但该公司否认。审计人员应如何应对？

A.停止审计，认为证据不足

B.保留怀疑，继续收集证据并报告

C.与公司管理层沟通，要求其解释

D.撤销审计资格，避免风险

10.审计职业道德中，“保密性”要求审计人员不得？

A.向外界披露被审计单位的财务信息

B.在审计报告中提及敏感数据

C.与同事分享审计过程中的发现

D.未经允许使用被审计单位的商业机密

二、多选题（每题3分，共5题）

1.审计人员在执行审计任务时，应遵守哪些职业道德要求？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.保密性

E.胜任能力

2.某公司存在违反《公司法》的行为，审计人员应如何处理？

A.向监管部门报告，并保留相关证据

B.在审计报告中披露该问题，并评估其风险

C.与公司管理层协商，要求其整改

D.暂停审计，等待监管部门处理结果

E.接受公司贿赂，以避免审计冲突

3.审计职业道德中，“独立性”的体现包括哪些？

A.审计人员不得与被审计单位存在利益关系

B.审计报告需经独立审核

C.审计人员需保持客观公正

D.审计人员不得接受被审计单位的馈赠

E.审计人员需避免与被审计单位管理层存在亲属关系

4.在审计过程中，审计人员发现某公司存在财务舞弊行为，但该公司威胁要起诉审计机构。审计人员应如何应对？

A.保留法律咨询意见，确保自身权益

B.向监管部门报告，寻求支持

C.暂停审计，等待法律援助

D.放弃审计，避免法律风险

E.接受公司威胁，停止调查

5.审计职业道德中，“保密性”的要求包括哪些？

A.未经允许不得披露被审计单位的敏感信息

B.审计报告需匿名发布，避免泄露数据

C.审计人员需妥善保管审计资料

D.审计人员不得与同事分享审计发现

E.审计人员需遵守法律法规，保护商业机密

三、判断题（每题1分，共10题）

1.审计人员可以接受被审计单位的宴请，只要不影响审计结果。（×）

2.审计职业道德要求审计人员必须具备CPA证书。（×）

3.审计人员在执行审计任务时，可以与被审计单位存在亲属关系。（×）

4.审计报告中的敏感数据可以随意披露，只要不违反公司规定。（×）

5.审计职业道德要求审计人员必须保持独立性，不得参与被审计单位的经营决策。（√）