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税务稽查执行课件

汇报人：XX

目录

01

税务稽查概述

02

税务稽查流程

03

税务稽查方法

04

税务稽查风险防控

06

税务稽查相关法规

05

税务稽查案例分析

税务稽查概述

PART01

税务稽查定义

目的任务

确保税法实施，纠正税收违法，维护税收秩序。

稽查概念

税务稽查指税务机关依法对纳税人纳税情况检查监督。

01

02

税务稽查的目的

通过稽查，确保纳税人遵守税收法规，维护税收秩序。

确保税收合规

预防和打击逃税行为，保障国家税收收入，促进经济健康发展。

预防打击逃税

税务稽查的法律依据

依据《税收征管法》等法律执行

主要法律条款

税收司法体系待健全，自由裁量权大

法律环境现状

税务稽查流程

PART02

稽查选案方法

利用系统筛选异常申报指标

计算机选案

随机或非随机抽样筛选

人工选案

计算机筛选加人工调整

人机结合选案

稽查实施步骤

选案确定对象

通过数据分析等筛选高风险纳税人作为稽查对象

检查收集证据

实地检查并收集账簿、凭证等证据材料

审理作出决定

审核证据，确定税务违法事实并作出处理决定

稽查结果处理

涉嫌犯罪时，移送公安机关处理

移送司法机关

违法严重时，作出税务行政处罚决定

行政处罚

对违法行为，制作税务处理决定书

处理决定书

税务稽查方法

PART03

账簿资料审查

审查账簿记录，核对账目明细，确保数据准确无误。

核对账目明细

对异常交易进行深入分析，查找潜在税务问题。

分析异常交易

电子数据稽查

利用软件采集数据

数据采集方式

自动比对发现异常

数据比对分析

远程协助高效便捷

远程稽查应用

现场检查技巧

进入企业现场，全面核查税务信息

核对报表文件，比对备案资料

实地勘查技巧

资料核对方法

税务稽查风险防控

PART04

风险识别与评估

明确税务稽查中常见风险点，如报表异常、交易模式等。

风险点梳理

采用量化指标评估风险等级，为防控策略提供依据。

量化评估风险

风险应对措施

建立健全税务管理制度，规范操作流程，减少人为错误。

完善内控制度

定期对税务人员进行培训，提高风险意识和应对能力。

加强培训教育

风险管理案例分析

01

虚开发票风险

某公司虚开发票骗取退税，被重罚并判刑。

02

隐匿收入风险

企业隐匿收入被稽查，补缴税款并加收滞纳金。

税务稽查案例分析

PART05

典型案例介绍

介绍一起虚开增值税发票的重大税务违法案例。

虚开增值税案

01

分析一起企业通过隐匿收入等手段偷逃税款的真实案例。

偷逃税款案

02

案例稽查过程

01

资料收集阶段

收集企业财务报表、凭证等，全面审查纳税情况。

02

现场检查阶段

实地核查企业运营，核对账实是否相符，查找潜在问题。

案例稽查结果与启示

展示案例中的税务违规问题及处理结果，强调合规重要性。

稽查结果展示

01

总结案例中的教训，提出避免类似问题的建议，提升稽查效率。

经验教训总结

02

税务稽查相关法规

PART06

税收征收管理法

历经多次修订，适应数字化发展。

法律修订历程

含税务登记、税款征收、税务检查等。

核心章节内容

税务稽查工作规程

依法回避保秘密

稽查人员要求

协商无果报上级

管辖争议处理

查处违法，保障税收

基本任务原则

税务稽查处罚规定

根据违法程度，罚款为应纳税款0.5-5倍，情节严重可达10倍。

罚款金额标准

信用良好者处罚较轻，信用较差者处罚更重。

纳税信用影响

包括警告、限期改正、罚款、暂停营业、吊销营业执照等。

处罚种类

谢谢

汇报人：XX