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高频精选：公务员税务师面试真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税一般纳税人适用税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的计税依据是？

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.利润总额

4.税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.以下哪种发票属于普通发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.海关进口增值税专用缴款书

6.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

7.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

8.个人所得税综合所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.税务代理的主体是？

A.纳税人

B.税务机关

C.税务代理人

D.扣缴义务人

10.税收筹划的目标不包括？

A.降低税负

B.增加利润

C.规避风险

D.偷逃税款

答案：1.B2.D3.A4.D5.B6.A7.D8.B9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.促进公平

2.增值税的视同销售行为有？

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

3.企业所得税的免税收入包括？

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

4.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

5.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.消费税的征税范围包括？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

7.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

9.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

10.税务行政复议的受案范围包括？

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

7.税收筹划就是偷税漏税。（）

8.纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。（）

9.税务代理可以超越代理权限。（）

10.税收具有固定性，所以税率不能调整。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.简述企业所得税的纳税调整。

答：对会计利润按照税法规定进行调整，如调整收入、扣除项目等，使其符合税法规定的应纳税所得额计算标准。

4.简述税务行政复议的程序。

答：包括申请、受理、审理、决定等程序，纳税人等对税务机关具体行政行为不服可按规定申请复议。

讨论题（总4题