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高频精选：德勤税务笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是？

A.国家凭借政治权力参与国民收入分配

B.国家对社会财富的再分配

C.国家筹集财政资金的手段

D.国家调节经济的杠杆

2.增值税的征税范围不包括？

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.转让无形资产

D.进口货物

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收优惠形式的是？

A.加征

B.减免税

C.重征

D.多征

5.消费税主要对什么征收？

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.服务

6.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.企业

7.关税的计税依据通常是？

A.货物的数量

B.货物的价格

C.货物的重量

D.货物的体积

8.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体和纳税主体

B.国家和纳税人

C.税务机关和企业

D.财政部门和个人

9.下列税种中属于流转税的是？

A.印花税

B.房产税

C.增值税

D.契税

10.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

答案：1.A2.C3.C4.B5.B6.D7.B8.A9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.简易纳税人

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B.契税

C.土地增值税

D.房产税

5.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6.消费税的计税方法有？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

7.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.关税的分类有？

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

9.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

10.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政处罚

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.所有的商品都要缴纳消费税。（）

5.个人所得税的纳税期限是固定不变的。（）

6.关税是对进出口货物和物品征收的一种税。（）

7.税收法律关系的客体就是纳税人。（）

8.流转税是我国税制体系中的主体税种。（）

9.税务代理是纳税人的一项法定义务。（）

10.税收征管法只适用于企业。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政资金的主要形式，通过征税把社会各方面的一部分收入集中到国家财政，满足国家履行职能的资金需要。

2.增值税的纳税义务发生时间如何确定？

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。提供劳务等按不同情况确定。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目以及特殊事项调整项目等，如视同销售收入、超标准的业务招待费等。

4.简述税收征管的重要性。

答：保障国家税收收入足额征收，规范纳税人纳税行为，维护税收秩序，促进经济健康发展，确保税收政策有效执行。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化税收制度促进经济结构调整？

答：可通过对新兴产业给予税收优惠，鼓励创新，对高耗能等落后产业适当加税，引导资源合理配置，推动产业升级。

2.税收信息化建设对税收征管有何影响？

答：提高征管效率，实现信息共享，便于精准监管，减少人为干预，提升纳税服务质量，降低征纳