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内部控制模拟试题与答案

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1.在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是().

A、编制部门成本费用预测方案

B、编制企业成本费用预测方案

C、下达成本费用预测方案

D、调整成本费用

正确答案：A

2.月末企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目,应（）。

A、付款时入账

B、暂估入账

C、暂不入账

D、按预付款金额入账

正确答案：B

3.下列各项中,不属于不相容职责的有()

A、接受订单与批准赊销

B、银行出纳与编制银行存款余额调节表

C、现金出纳与编制记账凭证

D、现金出纳与登记现金日记账

正确答案：D

4.以下说法中正确的是（）。

A、担保形成了或有负债,在期末必须进行账务处理

B、担保形成了或有负债,不需要进行账务处理,但需要在年报中说明

C、担保形成了或有负债在资产负债表中单独反映

D、担保形成了或有负债,需要进行账务处理

正确答案：B

5.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对工程项目相关业务建立严格的（）。

A、信息传递制度

B、经济责任制度

C、授权批准制度

D、业务流程制度

正确答案：C

6.在企业筹资授权审批流程中,筹资主管负责()。

A、编制筹资计划

B、签订筹资协议

C、筹资预算与方案的编制

D、筹集资金的使用

正确答案：C

7.在()监督下,各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A、会计人员

B、稽核人员

C、记账人员

D、出纳人员

正确答案：B

8.企业在对工程项目内部控制监督检在过程中,对于发现的工程项目内部控制的问题和薄弱环节,应当（）。

A、发现问题,即发现薄弱环节

B、讨论解决方案

C、采取措施及时加以纠正和完善

D、抓住问题的症结所在

正确答案：C

9.所谓(),是指未加控制就容易产生错弊的环节。

A、实质性测试

B、关键控制点

C、内部牵制

D、内部审计

正确答案：B

10.下列()职务属于不相容职务。

A、采购员和供销科长

B、记录日记账和记录总账

C、保管员和车间主任

D、经理和董事长

正确答案：B

11.关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是

A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员

B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员

C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节

D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分

正确答案：B

12.下面属于存货购入前控制的是()。

A、验收环节控制

B、预算环节控制

C、使用环节控制

D、结算环节控制

正确答案：B

13.可以保证现金收支业务按照授权进行,增强经办人员和负责人员责任感的控制措施为()。

A、分工记账

B、授权批准

C、清点

D、清查

正确答案：B

14.在采购招标业务流程中供应商需要()。

A、提供相关材料

B、准备招标文件

C、填报资格审查文件

D、发布招标信息

正确答案：C

15.为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当律立工程项目业务的（）。

A、目标责任制

B、岗位责任制

C、成本责任制

D、经济责任制

正确答案：B

16.在请购审批业务流程中使用部门一般负责()。

A、预算的审核和审批

B、填写“采购申请单”

C、汇总整理采购申请

D、采购计划的制订

正确答案：A

17.成本费用核算业务主要由企业的()负责。

A、生产部门

B、销售部门

C、财会部门

D、综合部门

正确答案：C

18.不相容职务相互分离的核心是(),要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理,使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，从而形成监督和制约。

A、作业程序

B、职责分工

C、授权批准

D、内部牵制

正确答案：D

19.下列职务中,不属于不相容职务的是

A、记录业务与审核业务

B、授权业务与审核业务

C、授权业务与执行业务

D、记录资产与保管资产

正确答案：B

20.固定资产使用控制不包括()。

A、期末计价控制

B、折旧控制

C、记录控制

D、正常报废控制

正确答案：D

21.企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。

A、是否存在在岗人员业务素质不过关现象

B、是否存在不相容职务混岗的现象

C、是否存在岗位设置不合理现象

D、是否存在从业人员专业技能不合格现象

正确答案：B

22.企业应以销售预测为基础,在全面预算总方针的指导下,由()编制销售预算。

A、信用管理部门

B、会计部门

C、仓库部门

D、销售部门

正确答案：D

23.下列各项中不违反现金内部控制的是(