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2016税法试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列项目中属于增值税征税范围的是（）（1分）

A.农产品销售B.图书销售C.医疗服务D.不动产租赁

【答案】B

【解析】根据《增值税暂行条例》，图书销售属于增值税征税范围，而农产品销售、医疗服务、不动产租赁可能属于营业税或增值税特殊规定范围。

2.企业所得税的基本税率为（）（1分）

A.10%B.15%C.25%D.30%

【答案】C

【解析】根据《企业所得税法》，基本税率为25%，其他税率适用于特定情况。

3.个人所得税中，下列收入中免征个人所得税的是（）（1分）

A.工资收入B.利息收入C.稿酬收入D.偶然所得

【答案】B

【解析】利息收入在特定条件下可能免征个人所得税，其他收入一般需要缴纳个人所得税。

4.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列商品中不属于消费税征税范围的是（）（1分）

A.烟B.酒C.化妆品D.食盐

【答案】D

【解析】食盐不属于消费税征税范围，而烟、酒、化妆品属于消费税征税范围。

5.增值税专用发票的开具时限为（）（1分）

A.开票后立即B.开票后次日C.开票后7天内D.开票后30天内

【答案】A

【解析】增值税专用发票应在开票后立即开具。

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业年度亏损可以用以后年度的所得弥补，但最长不得超过（）年（1分）

A.3B.5C.10D.15

【答案】B

【解析】企业年度亏损可以用以后年度的所得弥补，但最长不得超过5年。

7.个人所得税中，劳务报酬所得的税率为（）（1分）

A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.定额税率

【答案】A

【解析】劳务报酬所得的税率为比例税率。

8.根据《中华人民共和国营业税改征增值税试点实施办法》，下列服务中不属于增值税应税服务的是（）（1分）

A.餐饮服务B.金融服务C.生活服务D.运输服务

【答案】B

【解析】金融服务属于营业税改征增值税试点范围外的应税服务。

9.消费税的征税环节为（）（1分）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节

【答案】A

【解析】消费税的征税环节为生产环节。

10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，专项附加扣除包括（）（1分）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是

【答案】D

【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.货物销售B.加工修理修配劳务C.服务业D.不动产租赁E.无形资产转让

【答案】A、B、C、E

【解析】增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务、服务业、无形资产转让等，不动产租赁可能属于营业税范围。

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）

A.工资薪金B.福利费C.工会经费D.职工教育经费E.业务招待费

【答案】A、B、C、D、E

【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费等。

3.个人所得税的应税所得包括（）

A.工资收入B.经营所得C.利息收入D.财产租赁所得E.偶然所得

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税的应税所得包括工资收入、经营所得、利息收入、财产租赁所得、偶然所得等。

4.消费税的征税对象包括（）

A.烟B.酒C.化妆品D.成品油E.贵重首饰及珠宝玉石

【答案】A、B、C、D、E

【解析】消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石等。

5.增值税专用发票的联次包括（）

A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联E.海关联

【答案】A、B、C、D

【解析】增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联、记账联、存根联。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为______%。（2分）

【答案】3

【解析】根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

2.个人所得税的基本税率为______%。（2分）

【答案】25

【解析】根据《企业所得税法》，基本税率为25%。

3.消费税的征税环节为______环节。（2分）

【答案】生产

【解析】消费税的征税环节为生产环节。

4.增值税专用发票的开具时限为______。（2分）

【答案】开票后立即

【解析】增值税专用发票应在开票后立即开具。

5.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______。（2分）

【答案】子女教育；继续教育；大病医疗

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗。

6.企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______。（2分）

【答案】工资薪金；福利费；工会经费

【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工