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出纳岗位试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应首先确认（）。

A.款项金额是否正确

B.收款方或付款方身份

C.审批手续是否完备

D.收款方或付款方身份和款项金额

【答案】D

【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，必须同时确认收款方或付款方身份和款项金额，确保交易合法合规。

2.库存现金限额通常由企业根据实际需要确定，一般不超过（）。

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

【答案】B

【解析】根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不超过5000元，超过部分应及时存入银行。

3.银行存款余额调节表编制的依据是（）。

A.银行对账单和现金日记账

B.银行对账单和银行存款余额

C.现金日记账和银行存款余额

D.现金日记账和银行对账单

【答案】A

【解析】银行存款余额调节表是通过比较银行对账单和现金日记账来调整未达账项，确保双方余额一致。

4.出纳人员不得兼任（）工作。

A.会计档案保管

B.收入费用核算

C.债权债务核算

D.财务报表编制

【答案】A

【解析】根据《会计法》，出纳人员不得兼任会计档案保管工作，以防止职务重叠导致风险。

5.企业采用银行汇票结算方式时，若汇票金额未用完，可持未用部分的（）向出票银行申请退款。

A.汇票原件

B.部分汇票

C.汇票复印件

D.银行回单

【答案】A

【解析】银行汇票未用部分需持汇票原件向出票银行申请退款，确保票据完整性。

6.现金盘点时，若发现账实不符，应立即（）。

A.调整现金日记账

B.编制银行存款余额调节表

C.报告财务经理

D.暂停现金收付

【答案】C

【解析】发现账实不符时应立即报告财务经理，由相关部门进行调查处理，确保资金安全。

7.企业采用支票结算方式时，支票的提示付款期限为（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

【答案】A

【解析】根据《票据法》，支票的提示付款期限为出票日起1个月，逾期付款的支票无效。

8.出纳人员每月末需编制的报表是（）。

A.银行存款余额调节表

B.现金流量表

C.利润表

D.资产负债表

【答案】A

【解析】出纳人员每月末需编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。

9.企业采用银行本票结算方式时，本票的付款期限为（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

【答案】B

【解析】银行本票见票即付，但超过2个月未兑付的本票可依法办理退款。

10.出纳人员在办理完现金收付业务后，应立即（）。

A.登记现金日记账

B.装订会计凭证

C.送存银行现金

D.编制财务报表

【答案】A

【解析】出纳人员在办理完现金收付业务后，应立即登记现金日记账，确保账务及时准确。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的主要职责包括（）。

A.保管库存现金

B.办理银行结算

C.登记现金日记账

D.编制财务报表

E.管理会计档案

【答案】A、B、C

【解析】出纳人员主要职责包括保管库存现金、办理银行结算、登记现金日记账，编制财务报表和会计档案管理属于会计岗位职责。

2.企业采用银行汇票结算方式时，可能遇到的问题包括（）。

A.汇票丢失

B.汇票金额不足

C.汇票过期

D.银行手续费过高

E.汇票伪造

【答案】A、C、E

【解析】银行汇票可能遇到的问题包括汇票丢失、过期和伪造，金额不足属于业务操作问题，手续费过高属于成本问题。

3.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则包括（）。

A.双人核对

B.当面点清

C.及时入账

D.定期盘点

E.严禁挪用

【答案】A、B、C、D、E

【解析】出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循双人核对、当面点清、及时入账、定期盘点和严禁挪用等原则，确保资金安全。

4.企业采用支票结算方式时，支票的填写要求包括（）。

A.字迹工整

B.金额大写

C.收款人名称

D.付款日期

E.出票人盖章

【答案】A、B、C、E

【解析】支票填写要求包括字迹工整、金额大写、收款人名称和出票人盖章，付款日期属于出票信息，不属于填写要求。

5.出纳人员编制银行存款余额调节表时，常见的未达账项包括（）。

A.银行已收企业未收

B.银行已付企业未付

C.企业已收银行未收

D.企业已付银行未付

E.银行记账错误

【答案】A、B、C、D

【解析】银行存款余额调节表常见的未达账项包括银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收和企业已付银行未付，银行记账错误属于记账错误，不属于未达账项。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.出纳人员每日终了，现金收入应全部入账，现金支出应（）。

【答案】及时登记现金日记账

2.企业采用银行本票结算方式时，本票的金额起点为（）元。

【答案】1000

3.出纳人员不得兼任（）和（）工作。

【答案】稽核；会计档案保管

4.库存