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基础会计岗位操作规范范文

一、总则

（一）目的与依据

为规范公司基础会计工作，确保会计信息的真实、准确、完整与及时，提高会计工作效率和质量，明确会计人员的岗位职责与操作流程，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本规范。本规范旨在为基础会计岗位提供清晰的工作指引，促进会计工作的标准化与规范化。

（二）适用范围

本规范适用于公司财务部及各分支机构的基础会计岗位人员（以下简称“会计人员”）。凡是涉及款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理等会计核算事项，均需遵循本规范。

（三）工作原则

1.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果，确保会计信息真实可靠，内容完整。

2.合规性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及公司内部财务管理制度，确保各项会计行为合法合规。

3.及时性原则：会计事项的处理必须及时进行，不得提前或延后，以保证会计信息的时效性。

4.准确性原则：会计核算过程中，数字计算、账务处理必须准确无误，确保账证相符、账账相符、账实相符。

5.保密性原则：会计人员应对工作中接触到的公司财务信息、商业秘密予以严格保密，不得私自泄露。

二、岗位职责与工作内容

（一）日常会计核算业务处理

1.原始凭证审核与处理

*对各项经济业务取得的原始凭证（如发票、收据、入库单、出库单、合同等）进行严格审核。审核内容包括：凭证的真实性、合法性、完整性（要素是否齐全）、准确性（金额、数量、日期等是否正确）以及审批手续是否完备。

*对不符合要求的原始凭证，应退回经办人员，要求其补充、更正或重新获取；对于不合法的原始凭证，应拒绝受理并及时向财务负责人报告。

*对审核无误的原始凭证，应及时进行整理、分类，并作为填制记账凭证的依据。

2.记账凭证填制与审核

*根据审核无误的原始凭证，按照会计准则和会计制度的规定，准确填制记账凭证。记账凭证应要素齐全，摘要简明扼要，会计科目运用正确，借贷平衡，附件完整。

*记账凭证填制完毕后，应由制单人员进行复核，确保无误后提交给指定的审核人员（非制单本人）进行审核。

*审核人员应对记账凭证的内容（包括附件）进行再次核对，确认无误后签字或盖章。只有审核通过的记账凭证才能据以登记账簿。

3.会计账簿登记与核对

*根据审核无误的记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账、银行存款日记账以及相关的总分类账和明细分类账。

*登记账簿时，应做到数字准确、摘要清晰、登记及时、字迹工整。发生错账时，应按照规定的方法进行更正，严禁刮擦、挖补或涂改。

*定期（如每日、每月）对各账簿记录进行核对。现金日记账应每日与库存现金实有数核对；银行存款日记账应定期与银行对账单核对，并编制“银行存款余额调节表”，使账实相符；总分类账与所属明细分类账应定期进行核对，确保账账相符。

4.期末结账与账务处理

*月末终了，应按照权责发生制原则，对各项收入、费用进行合理的归集与分摊，如计提折旧、摊销待摊费用、计提各项税费、确认利息收支等。

*完成所有账务处理后，进行期末结账工作，结出各账户的本期发生额和期末余额，并进行试算平衡。

（二）出纳业务协同与资金管理辅助

（注：若基础会计岗位同时兼顾部分出纳职责，或与出纳岗位有密切协作，则需明确此部分。若出纳为独立岗位，则侧重于资金相关凭证的审核与账务处理。）

1.现金及银行存款收付业务的监督与记录

*对出纳人员办理的现金收付和银行结算业务的原始凭证进行复核，确保手续齐全、金额准确。

*根据复核无误的收付凭证，及时登记相关的日记账或辅助账簿。

*协助财务负责人定期或不定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。

2.银行票据及印鉴的保管与使用（若涉及）

*严格按照公司规定保管和使用支票、汇票等银行票据及相关印鉴，建立领用登记制度。

*确保票据的开具符合规定，印鉴的使用符合授权审批程序。

（三）财产物资核算与管理

1.存货核算

*会同仓储部门对公司存货的入库、出库、保管等环节进行监督，审核出入库单的真实性与合规性。

*定期参与存货盘点工作，协助编制存货盘点报告表，对盘盈、盘亏情况进行账务处理，并分析原因，提出处理建议。

2.固定资产核算

*对公司固定资产的购置、验收、折旧计提、维护、处置等业务进行会计核算，建立固定资产台账，定期与实物管理部门进行核对。

*参与固定资产的清查盘点工作，确保账实相符，对盘盈、盘亏及报废固定资产按规定程序进行处理。

（四）往来款项管理

1.应收账款管理

*对应收账款进行明细核算，及时登记客户往