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2025国考青岛税务局申论贯彻执行易错点

第一题（8分）

题目：假设你受青岛税务局委托，负责草拟一份面向本地小微企业的《税收优惠政策宣传手册》的部分内容。请结合以下材料，拟写宣传手册中关于“小微企业‘六税两费’减免”政策解读的部分，字数不少于200字。

材料：

1.青岛市2024年统计数据显示，全市注册小微企业12.3万家，贡献了45%的就业岗位和30%的税收收入。但部分企业因对税收政策理解不清，导致应享未享优惠。

2.自2023年起，国家将增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、资源税、企业所得税等“六税两费”减半征收，适用于年应纳税所得额不超过100万元的小微企业。

3.税务部门发现，部分小微企业因财务人员不足或政策更新不及时，未能充分享受该政策。

要求：

1.突出政策核心要点；

2.语言简洁明了，符合宣传手册风格。

第二题（10分）

题目：青岛税务局计划在官网开设“纳税人学堂”专栏，帮助纳税人提升涉税技能。请根据以下材料，设计该专栏2025年第一季度的内容提纲，涵盖“个人所得税专项附加扣除”和“电子税务局操作”两大主题，要求分点阐述，每部分不少于3个要点。

材料：

1.2024年青岛市个人所得税专项附加扣除申报人数增长35%，但仍有20%的纳税人因不熟悉政策细节而漏报或错报。

2.电子税务局在2024年实现了功能全面升级，但部分纳税人仍存在登录困难、操作不熟练等问题。

3.税务部门建议通过图文教程、案例解析、在线答疑等方式，提升纳税人政策知晓率和实操能力。

要求：

1.结构清晰，逻辑合理；

2.内容具有针对性，符合青岛税务工作实际。

第三题（12分）

题目：青岛某区税务局近期收到大量关于“发票使用便利化”的咨询，部分纳税人反映传统发票领用流程繁琐、发票丢失补税成本高等问题。请结合以下材料，撰写一份《优化发票服务提效工作方案》的草案，要求明确问题、提出对策，字数不少于300字。

材料：

1.目前青岛市发票电子化率已达到70%，但仍有30%的中小企业依赖纸质发票，领用、缴销周期较长。

2.税务部门调研发现，部分纳税人因不熟悉电子发票开具规范，导致发票作废率高，增加企业负担。

3.其他地区经验：推行“发票代开+信用积分制”，可显著降低纳税人领用门槛；建立发票全生命周期管理系统，实现智能核销。

要求：

1.问题分析要精准；

2.对策建议需具有可操作性。

第四题（15分）

题目：青岛税务局计划开展“税收政策精准推送”活动，通过大数据分析，向特定行业（如制造业、外贸业）推送定制化优惠政策。请根据以下材料，设计一份活动方案框架，需包含目标、数据来源、推送方式、效果评估等内容，并说明如何解决“政策推送精准度不足”的问题。

材料：

1.2024年青岛市制造业企业平均税负较高，但部分企业对留抵退税、研发费用加计扣除等政策了解不足。

2.税务部门现有推送方式多为“一刀切”，导致纳税人接收大量无关信息，满意度下降。

3.大数据技术可结合企业生产经营数据、行业特征等，实现政策匹配度提升。

要求：

1.方案要素完整；

2.重点突出“精准化”逻辑。

第五题（5分）

题目：青岛税务局在开展“春风行动”时，收集到部分纳税人关于“税务注销流程复杂”的投诉。请根据以下材料，用一句话概括问题核心，并提出最可行的改进建议。

材料：

1.税务注销需提交纸质材料12项，部分企业因材料不齐全反复跑多次。

2.其他地区经验：推行“一网通办”，实现注销全程电子化，但青岛尚未普及。

3.纳税人反映，若能简化材料清单、提供智能填表功能，可大幅降低注销成本。

要求：

1.概括要简洁准确；

2.建议需切实可行。

答案与解析

第一题答案（8分）

内容：

青岛小微企业可享受“六税两费”减半政策！2023年起，增值税、消费税等六税两费减半征收，适用于年应纳税所得额不超100万元的小微企业。如何操作？只需登录电子税务局，填写申报表，即可自动享受优惠。政策红利直达企业，助力发展！

解析：

1.政策核心：突出减半、对象（年应纳税所得额不超100万元）、涉及税种（六税两费）。

2.宣传风格：口语化，便于小微企业理解。

第二题答案（10分）

内容提纲：

一、个人所得税专项附加扣除

1.增值宝箱：子女教育、继续教育可抵扣3000元/年；

2.投资回报：大病医疗支出，最高可抵扣8万元；

3.家庭责任：住房贷款利息或租金，选其一享受优惠。

二、电子税务局操作

1.登录秘籍：手机号验证更安全，首次登录需人脸识别；

2.功能导航：发票开具、申报缴纳一键直达；

3.智能填表：系统自动预填收入数据，减少手动输入。

解析：

1.分点清晰，符合宣传手册逻辑；

2.结合青岛税务实际