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税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.我国税收法律关系中，权利主体另一方是（）

A.税务机关

B.财政机关

C.海关

D.纳税人

3.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

4.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档化妆品

B.电脑

C.冰箱

D.空调

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

8.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：1.B2.D3.B4.A5.B6.A7.C8.B9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

3.增值税的纳税人包括（）

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.非企业性单位

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

6.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.土地增值税

8.税收征管的主要环节有（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.下列属于税务行政处罚种类的有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

10.税务代理的特点包括（）

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.公正性

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税收法律关系的客体就是征税对象。（）

3.在我国，增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

7.城市维护建设税是一种附加税，其计税依据是增值税和消费税。（）

8.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税财产。（）

9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

10.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事所有税务事宜。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.增值税的视同销售行为有哪些？

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

3.企业所得税的不征税收入包括什么？

答