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2025税务遴选考试真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.下列属于流转税的是？

A.增值税

B.所得税

C.房产税

D.契税

3.税务管理的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

4.我国现行税率不包括？

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.差额税率

5.税收法律关系的主体是？

A.征税主体

B.纳税主体

C.征纳双方

D.国家

6.税务筹划的目标是？

A.降低税负

B.规避风险

C.实现企业价值最大化

D.以上都对

7.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

8.税务稽查的对象是？

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.以上都是

9.税收的职能不包括？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家权益

D.促进消费

10.税务代理的基本原则不包括？

A.依法代理原则

B.自愿有偿原则

C.强制代理原则

D.独立公正原则

答案：1.D2.A3.A4.D5.C6.D7.C8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.筹集财政收入

B.调节经济

C.调节分配

D.监督经济活动

2.下列属于所得税的有？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.消费税

D.营业税

3.税务登记的种类包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

4.税款征收的方式有？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

5.税收征管法规定的纳税申报方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

6.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

7.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

8.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

9.税收风险管理的流程包括？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

10.下列属于税务行政诉讼受案范围的有？

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或者纳税担保行为

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为

答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.纳税人和负税人是同一个概念。（）

3.税率是税收制度的核心要素。（）

4.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

5.税务机关可以对纳税担保人采取强制执行措施。（）

6.税收滞纳金的比例是固定不变的。（）

7.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

8.税务代理机构可以以自己的名义对外开展业务。（）

9.税收筹划与偷税在本质上是一样的。（）

10.税务稽查的主体只能是税务机关。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述税务管理的主要内容。

包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报等。

3.简述税款征收的原则。

依法征税、应收尽收、不收过头税等原则。

4.简述税收优惠的意义。

促进经济发展、扶持特定产业、保障民生等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

可从完善征管制度、加强信息化建设、提高人员素质等方面着手。

2.税收筹划对企业有何重要性？

能降低税负、优化财务结构、增强竞争力等。

3.怎样提高纳税服务质量？

提升人员服务意识、简化办税流程、利用信息化手段等。

4.税务风险管理应关注哪些方面？

关注政策变化、内部控制、数据安全等方面。